Приложение к Постановлению от 09.08.2017 г № 91
1.1.Настоящий Порядок проведения мониторинга и урегулирования кредиторской задолженности (далее - Порядок) разработан в целях осуществления контроля за состоянием кредиторской задолженности органов местного самоуправления администрации города Ливны, казенных учреждений города (далее - получатели бюджетных средств), учреждений и организаций города, которым из бюджета города Ливны предоставляются субсидии в соответствии с бюджетным законодательством (далее - получатели субсидии), а также в целях предотвращения, снижения и ликвидации данной задолженности, повышения финансовой устойчивости бюджета города Ливны.
1.2.Для целей настоящего Порядка используются следующие термины и определения:
1) Кредиторская задолженность - существующее на отчетную дату бюджетное обязательство получателя бюджетных средств, денежное обязательство получателя субсидии, которое возникло в силу действия договора, закона, иного нормативного правового акта или судебного акта;
2) Просроченная кредиторская задолженность - задолженность, срок погашения которой, предусмотренный условиями трудовых договоров, муниципальных контрактов (гражданско-правовых договоров) на поставку товаров, выполнение работ, оказание услуг, а также законодательством о налогах и сборах, истек, а в случае, если срок погашения не установлен - по истечении одного месяца с момента принятия задолженности к учету;
3) Текущая задолженность - задолженность по обязательствам, принятым в отчетном году, обязанность по оплате которых еще не наступила в текущем году;
4) Обоснованная кредиторская задолженность - кредиторская задолженность, возникшая в результате:
- недофинансирования расходов за счет средств бюджета города Ливны в процессе его исполнения в предыдущие годы;
- сокращения расходов бюджета города Ливны после заключения получателями бюджетных средств, получателями субсидий соответствующих контрактов (договоров) на поставку товаров (работ, услуг);
- повышения стоимости коммунальных услуг, произошедшего в результате повышения тарифов на энергоресурсы, повышения стоимости услуг связи, ростом цен на горюче-смазочные материалы, в случае, если на данное повышение были выделены дополнительные бюджетные ассигнования;
- заключения долгосрочных муниципальных контрактов в случаях и порядке, установленных законодательством.
Во всех иных случаях задолженность считается необоснованной;
5) Необоснованная кредиторская задолженность - кредиторская задолженность, по которой истекли сроки исковой давности, определяемые Гражданским кодексом Российской Федерации, и (или) задолженность перед несуществующим юридическим или физическим лицом, а также задолженность, не подтвержденная актами сверок, либо возникшая в результате принятия обязательств сверх доведенных лимитов бюджетных обязательств.
1.3.Данные понятия применяются только в целях определения задолженности, принимаемой к погашению за счет средств бюджета города Ливны.
1.4.Порядок проведения мониторинга кредиторской задолженности состоит из следующих этапов:
- инвентаризация кредиторской задолженности на 1 января года, следующего за отчетным;
- проверка и анализ кредиторской задолженности на 1 января года, следующего за отчетным;
- регистрация обязательств по погашению просроченной кредиторской задолженности учреждений;
- урегулирование обязательств по погашению просроченной кредиторской задолженности учреждений;
- погашение просроченной кредиторской задолженности.
1.5.Результаты проводимого мониторинга используются в целях:
- исключения необоснованного роста кредиторской задолженности и возникновения просроченной кредиторской задолженности;
- прогнозирования расходной части бюджета города Ливны на очередной финансовый год и плановый период, а также текущего прогнозирования расходов бюджета города Ливны;
- оценки платежеспособности города Ливны в порядке, установленном законодательством;
- расчета объема возможного привлечения новых долговых обязательств муниципальным образованием в порядке, установленном законодательством.
2.Инвентаризация кредиторской задолженности
2.1.Инвентаризация кредиторской задолженности проводится по итогам финансового года по состоянию на 1 января года, следующего за отчетным.
2.2.Основными задачами инвентаризации кредиторской задолженности являются:
- выявление просроченной кредиторской задолженности;
- выявление суммы предстоящих расходов по погашению кредиторской задолженности прошлых лет, которая превышает сумму бюджетных ассигнований по соответствующим кодам бюджетной классификации расходов бюджета города Ливны, утвержденных сводной бюджетной росписью текущего года.
2.3.Результаты инвентаризации представляются:
- получателями бюджетных средств и получателями субсидий - главному распорядителю средств бюджета города Ливны;
- главными распорядителями средств бюджета - в финансовое управление администрации города Ливны.
2.4.В срок до 1 марта следующего за отчетным годом главные распорядители средств бюджета готовят и представляют в финансовое управление администрации города Ливны сведения о кредиторской задолженности в соответствии с приложением 1 к настоящему Порядку, содержащим объемы задолженности на 1 января года, следующего за отчетным.
2.5.Для каждого муниципального контракта (договора), заключенного в отчетном году, по которому существует просроченная кредиторская задолженность, получатели бюджетных средств, получатели субсидий готовят следующий комплект документов:
- оригинал акта сверки просроченной кредиторской задолженности по оплате за поставленную продукцию (выполненные работы, оказанные услуги) в рамках муниципального контракта (договора) (приложение 2 к настоящему Порядку). Акт сверки задолженности составляется непосредственно с контрагентом по договору, перед которым существует задолженность. Акт сверки подписывается руководителем и главным бухгалтером получателя бюджетных средств либо получателя субсидии, имеющего задолженность, а также руководителем и главным бухгалтером хозяйствующего субъекта (кредитором), перед которым существует данная задолженность, и заверяется печатями обеих организаций;
- письмо о направлении комплекта документов, в котором указывается основание возникновения просроченной кредиторской задолженности (условия муниципального контракта (договора), причины), код экономической классификации, по которому учитываются расходы по бюджетному (денежному) обязательству;
- копия заключенного муниципального контракта (договора) на поставку продукции (выполнение работ, оказание услуг) между получателем бюджетных средств (субсидий) и кредитором;
- копии товарно-транспортных накладных согласно имеющимся муниципальным контрактам (договорам), актов приемки работ и услуг, подписанных Сторонами муниципального контракта (договора);
- копии выставленных получателю бюджетных средств (субсидий) счетов на оплату за фактически поставленную продукцию (выполненные работы, оказанные услуги);
- копия судебного акта (при его наличии).
2.6.Копии документов заверяются подписью руководителя и печатью учреждения.
2.7.Для задолженности по заработной плате, а также социальным адресным выплатам необходимо обоснование возникновения задолженности с указанием объема фактических выплат, объемов полученных бюджетных ассигнований, причин недостатка средств (далее - подтверждающие документы).
2.8.Комплекты документов представляются получателями бюджетных средств, получателями субсидий в соответствии с подведомственностью в 15-дневный срок, следующий за отчетным годом.
2.9.При наличии просроченной задолженности дополнительно представляются предложения по погашению обоснованной просроченной задолженности, составленные в разрезе контрагентов.
2.10.Общая сумма задолженности, отраженная в приложении 1 к настоящему Порядку, должна совпадать с суммой задолженности, отраженной в бюджетной, бухгалтерской отчетности получателя бюджетных средств, получателя субсидий и сводной бюджетной, бухгалтерской отчетности главного распорядителя бюджетных средств.
2.11.За достоверность информации, представленной главным распорядителям, ответственность несет руководитель и главный бухгалтер муниципальных учреждений (организаций), являющихся получателями бюджетных средств и получателями субсидий.
2.12.За достоверность сводной информации, представленной в финансовое управление администрации города Ливны, несут главные распорядители средств бюджета.
3.Проверка и анализ кредиторской задолженности
3.1.Представленный комплект документов по кредиторской задолженности проходит процедуру проверки главным распорядителем бюджетных средств. Срок проверки не может составлять более 15 дней с момента представления документов главному распорядителю бюджетных средств.
3.2.Предметом проверки является:
- объем задолженности;
- обоснованность задолженности.
3.3.В объем задолженности подлежит включению основная задолженность по контракту (договору).
3.4.Штрафные санкции, начисленные в соответствии с условиями контрактов (договоров) о поставке товаров (работ, услуг), оплата которых не была произведена в установленный срок, в сумму основной задолженности не включаются. Их погашение осуществляется при наличии вступившего в законную силу судебного акта о взыскании указанных штрафных санкций.
3.5.Объем задолженности проверяется на основании документов, подтверждающих факт выполнения поставщиком, подрядчиком, исполнителем условий муниципального контракта (договора).
3.6.В объем задолженности должна быть включена задолженность, отраженная в бюджетном, бухгалтерском учете.
3.7.Проверка на обоснованность производится по каждому составленному на основе взаимной договоренности и подписанному руководителем и главным бухгалтером акту сверки на основе представленных в комплекте сопровождающих документов.
3.8.При проверке не рассматриваются документы, оформленные в нарушение установленных форм отчетности и настоящего Порядка.
3.9.В ходе проверки главный распорядитель бюджетных средств имеет право запросить дополнительную информацию у получателей бюджетных средств и получателей субсидий.
3.10.В результате проверки задолженность признается:
- необоснованной;
- требующей уточнения;
- обоснованной.
3.11.Требующей уточнения признается задолженность:
- задолженность по обязательствам, объем которых признан завышенным по сравнению с условиями, предусмотренными муниципальными контрактами (договорами);
- задолженность по иным обязательствам, факт и/или объем которых может быть оспорен в суде.
В остальных случаях задолженность признается обоснованной.
3.12.Необоснованная задолженность и задолженность, требующая уточнения, не могут быть приняты к оплате за счет средств бюджета города Ливны в соответствии с настоящим Порядком.
Необоснованная задолженность списывается в случаях и порядке, предусмотренных законодательством.
3.13.Вопросы в отношении задолженности, требующей уточнения, решаются в индивидуальном порядке путем переговоров между кредитором и получателем бюджетных средств, получателем субсидий. В случае невозможности разрешения вопроса путем переговоров он решается на основании заключенных договоров в соответствии с законодательством Российской Федерации.
3.14.В случае решения вопроса в ходе переговоров между кредитором и получателем бюджетных средств, получателем субсидий производится повторная проверка акта сверки на обоснованность в соответствии с настоящим Порядком.
3.15.При наличии вступившего в законную силу судебного акта, подтверждающего объем задолженности, она подлежит погашению на условиях, определенных судебным актом.
3.16.В день проведения проверки главным распорядителем бюджетных средств обоснованности задолженности на представленных оригиналах актов сверки и иных подтверждающих документах проставляется отметка.
3.17.Отметка содержит дату проверки и результат проверки (признание обязательства обоснованным, необоснованным или требующим уточнения).
3.18.В случае признания задолженности необоснованной или требующей уточнения к акту сверки и иным подтверждающим документам прилагается письменное обоснование главного распорядителя бюджетных средств.
3.19.По итогам проведения проверки задолженности главным распорядителем бюджетных средств составляется и подписывается форма "Сведения о просроченной кредиторской задолженности, прошедшей процедуру проверки" (приложение 3 к настоящему Порядку).
3.20.В месячный срок, следующий за отчетным кварталом, главные распорядители бюджетных средств представляют в финансовое управление администрации города Ливны следующий комплект документов:
- сведения о просроченной кредиторской задолженности, прошедшей процедуру проверки, по форме согласно приложению 3 к настоящему Порядку;
- копии всех представленных получателями бюджетных средств актов сверки и иных подтверждающих документов с проставленными отметками о результатах проверки;
- документы, задолженность по которым признана обоснованной, сопровождаются решением главного распорядителя бюджетных средств о признании ее таковой с указанием соответствующего кода бюджетной классификации, по которому учитываются расходы по бюджетному (денежному) обязательству учреждения, организации;
- предложения о погашении обоснованной просроченной кредиторской задолженности в разрезе кредиторов.
3.21.В случае установления обоснованной просроченной кредиторской задолженности главными распорядителями средств бюджета осуществляются мероприятия по оптимизации расходов в рамках средств, предусмотренных на текущий финансовый год, для оперативного погашения имеющейся задолженности за счет сэкономленных в ходе исполнения бюджета средств.
3.22.Финансовое управление администрации города Ливны в течение 30 рабочих дней осуществляет проверку документов, представленных в соответствии с пунктом 3.20 настоящего Порядка главными распорядителями бюджетных средств. В случае если представлен неполный комплект документов или если объем просроченной задолженности не подтвержден, весь комплект документов возвращается главному распорядителю бюджетных средств на доработку. Доработка и повторное представление документов в финансовое управление администрации города Ливны должны быть произведены главными распорядителями бюджетных средств в течение 10 рабочих дней после возврата.
3.23.Финансовое управление администрации города Ливны имеет право запросить на дополнительную информацию у главных распорядителей бюджетных средств.
3.24.Руководители органов местного самоуправления, руководители муниципальных учреждений и организаций города несут ответственность за возникновение необоснованной просроченной кредиторской задолженности в соответствии с законодательством.
4.Регистрация обязательств по погашению
просроченной кредиторской задолженности
4.1.Финансовое управление администрации города Ливны производит регистрацию обязательств в Реестре просроченной кредиторской задолженности (далее - Реестр) по форме согласно приложению 5 к настоящему Порядку. Основанием для регистрации обязательств в Реестре является представление в финансовое управление администрации города Ливны комплекта документов, составленного в соответствии с настоящим Порядком, прошедшего все установленные настоящим Порядком процедуры проверки.
4.2.В Реестр вносится обоснованная просроченная кредиторская задолженность.
5.Урегулирование обязательств по погашению
просроченной кредиторской задолженности
5.1.Мероприятия по урегулированию просроченной кредиторской задолженности осуществляются главными распорядителями средств бюджета и предусматривают:
- анализ итогов инвентаризации задолженности по состоянию на 1 января года, следующего за отчетным, в том числе по срокам ее возникновения, оценку реальности сумм задолженности;
- заключение соглашений о реструктуризации, утверждение графиков погашения просроченной обоснованной кредиторской задолженности;
- проработка вопроса по списанию части просроченной кредиторской задолженности в соответствии с законодательством, в том числе в связи с истекшим сроком исковой давности.
5.2.Получатели бюджетных средств, получатели субсидий вправе в установленном порядке проводить работу с кредиторами по урегулированию имеющейся кредиторской задолженности путем ее списания кредиторами, получению рассрочки ее погашения.
5.3.Урегулированной считается задолженность, если она прошла все процедуры, предусмотренные данным Порядком, и утвержден график ее погашения.
5.4.На основе представленных главными распорядителями бюджетных средств документов финансовое управление администрации города Ливны определяет объем обоснованной просроченной кредиторской задолженности в разрезе главных распорядителей бюджетных средств. Финансовое управление администрации города Ливны рассматривает предложения по погашению просроченной кредиторской задолженности, представленные главными распорядителями бюджетных средств, исходя из плановых показателей доходной части бюджета города Ливны на соответствующий финансовый год.
5.5.Получатели бюджетных средств, получатели субсидий принимают меры к заключению с кредиторами Соглашений о реструктуризации просроченной кредиторской задолженности (далее - Соглашения) по форме согласно приложению 4 к настоящему Порядку, включающих в себя график погашения задолженности.
5.6.В случае отказа кредитора реструктурировать кредиторскую задолженность получателем бюджетных средств, получателем субсидии представляется главному распорядителю бюджетных средств копия уведомления кредитора об отказе от Соглашения.
Главные распорядители бюджетных средств обеспечивают оперативный (ежемесячный) учет состояния просроченной кредиторской задолженности в соответствии с заключенными соглашениями и графиками погашения просроченной кредиторской задолженности.
6.Погашение просроченной кредиторской задолженности
6.1.Финансовое управление администрации города Ливны при формировании предложений о внесении изменений в решение Ливенского городского Совета народных депутатов о бюджете города Ливны на соответствующий финансовый год учитывает обязательства по погашению кредиторской задолженности, исходя из показателей доходной части бюджета города Ливны.
6.2.Операции по финансированию расходов на погашение задолженности осуществляются только в отношении обязательств, внесенных в Реестр.
В целях погашения кредиторской задолженности финансовое управление администрации города Ливны при формировании предложений о внесении изменений в решение Ливенского городского Совета народных депутатов о бюджете города Ливны на соответствующий финансовый год учитывает предложения главных распорядителей бюджетных средств по перераспределению бюджетных ассигнований на погашение кредиторской задолженности в пределах бюджетных ассигнований, утвержденных решением о бюджете на соответствующий финансовый год.
6.3.Финансирование расходов по погашению урегулированной кредиторской задолженности осуществляется за счет бюджетных ассигнований, предусмотренных по бюджетной росписи главного распорядителя бюджетных средств после внесения соответствующих изменений в решение Ливенского городского Совета народных депутатов о бюджете.
6.4.Погашение задолженности, возникшей в связи с принятием денежных обязательств свыше доведенных главному распорядителю бюджетных средств лимитов бюджетных обязательств, производится за счет доходов соответствующего учреждения от иной приносящей доход деятельности либо на основании судебного акта.
6.5.Погашение задолженности на основании судебного акта производится в установленном законом порядке.
6.6.После осуществления операций по погашению урегулированной задолженности соответствующая информация вносится в Реестр. Кассовые расходы, связанные с исполнением обязательств по расчетам с кредиторами по погашению задолженности, производятся получателями средств бюджета, получателями субсидий.
6.7.Заключение получателями бюджетных средств, получателями субсидий муниципальных контрактов (договоров) на поставку товаров (выполнение работ, оказание услуг), обязательства по которым подлежат исполнению за счет средств бюджета города Ливны, в течение финансового года допускается в пределах утвержденных главному распорядителю бюджетных средств, осуществляющему функции и полномочия учредителя, лимитов бюджетных обязательств на текущий финансовый год и плановый период в соответствии с бюджетной классификацией расходов.