Приложение к Распоряжению от 17.03.2017 г № 107-Р Прогноз
Бюджетный прогноз орловской области на долгосрочный период до 2028 года
Процесс адаптации экономики Орловской области к изменившимся макроэкономическим условиям, основная нагрузка на которую пришлась на первую половину 2015 года, входит в завершающую стадию. В результате своевременной реализации антикризисных мер в 2015 году в целом удалось сформировать необходимые условия для оживления деловой активности и возобновления экономического роста, стабилизировать доходы консолидированного бюджета Орловской области и обеспечить исполнение принятых расходных обязательств.
По мере завершения болезненного адаптационного периода главной задачей экономической политики Орловской области остается обеспечение устойчивого экономического развития Орловской области. В то же время сохраняющаяся повышенная неопределенность внешнеполитической и экономической конъюнктуры предопределила временную приостановку среднесрочного бюджетного планирования и переход в 2016 году на однолетний бюджет. В таких условиях актуальность долгосрочных ориентиров бюджетной политики, включая вариативность ее проведения в зависимости от реализации тех или иных сценариев развития, разработка бюджетного прогноза Орловской области на долгосрочный период приобретают особое значение, помогая сформировать средне- и долгосрочные стратегии поведения.
Долгосрочные оценки основных параметров бюджетов бюджетной системы в Орловской области и, что более важно, основные подходы, методы и принципы реализации долгосрочной политики в налоговой, бюджетной и долговой сферах необходимы для разработки и реализации всей совокупности документов стратегического планирования. Повышение степени предсказуемости реализуемой бюджетной политики способствует росту привлекательности экономики для потенциальных инвесторов и повышает эффективность действий органов управления в целом.
Долгосрочное бюджетное прогнозирование является естественным продолжением работы по повышению качества государственного управления в Орловской области и внедрению программно-целевого метода управления общественными финансами в частности. Реализованный в предшествующие годы переход на формирование областного бюджета, местных бюджетов и бюджета Территориального фонда обязательного медицинского страхования Орловской области на трехлетний период, разработка системы государственных программ Орловской области и муниципальных программ предполагали дальнейшее расширение горизонтов планирования. Тем самым выстраивается взаимоувязанная система документов бюджетного планирования, обеспечивающая сбалансированность мер, реализуемых в текущем, среднесрочном и долгосрочном периодах.
I.основные итоги развития консолидированного бюджета Орловской области
В 2015 году в Орловской области проводилась работа по реализации комплекса мер, направленных на увеличение собственных доходов, повышение качества бюджетного планирования и исполнения бюджетов, снижение государственного долга Орловской области.
Указанная работа проводилась в рамках реализации Плана мероприятий по оздоровлению государственных финансов Орловской области, утвержденного распоряжением Правительства Орловской области от 4 июня 2014 года N 170-р.
Консолидированный бюджет Орловской области за 2015 год исполнен по доходам в объеме 31958,5 млн. рублей, с приростом к уровню 2014 года на 1,0 процента, в том числе по налоговым и неналоговым доходам - 19848,6 млн. рублей, с приростом на 1,9 процента.
Исполнение консолидированного бюджета за 2015 год по расходам составило 34762,9 млн. рублей, дефицит консолидированного бюджета - 2804,4 млн. рублей.
Основной объем расходов консолидированного бюджета составляют расходы на социально-культурную сферу - 24065,7 млн. рублей, или 69,2 процента от общего объема расходов, из них:
образование - 10756,2 млн. рублей, или 30,9 процента от общего объема расходов;
социальная политика - 6634,9 млн. рублей, или 19,1 процента от общего объема расходов;
здравоохранение - 5520,7 млн. рублей, или 15,9 процента от общего объема расходов;
культура - 1153,9 млн. рублей, или 3,3 процента от общего объема расходов.
Кроме того, значительный объем расходов консолидированного бюджета направлен на поддержку дорожного хозяйства - 3967,2 млн. рублей, или 11,4 процента от общего объема расходов, и сельского хозяйства - 2849,8 млн. рублей, или 8,2 процента от общего объема расходов.
Областной бюджет за 2015 год по доходам исполнен в объеме 26111,2 млн. рублей, с сокращением к уровню 2014 года на 1,5 процента, в том числе по налоговым и неналоговым доходам - 14204,8 млн. рублей, практически на уровне 2014 года.
Основными доходными источниками областного бюджета Орловской области являются налог на прибыль - 2822,2 млн. рублей, налог на доходы физических лиц - 5718,5, акцизы - 1970,3 млн. рублей и налог на имущество - 1491,1 млн. рублей. За счет расширения налоговой базы достигнут рост налоговых доходов по сравнению с уровнем 2014 года по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы, на 51,2 млн. рублей, транспортному налогу - на 78,6 млн. рублей, налогу на имущество - на 181,5 млн. рублей. Неисполнение плановых показателей сложилось по налогу на прибыль организаций, поступления по которому за 2015 год составили 2822,2 млн. рублей против предусмотренных планом 4111,8 млн. рублей, и обусловлено сокращением платежей налога на прибыль, а также осуществлением возврата из бюджета Орловской области переплаты излишне уплаченных сумм налога на прибыль в объеме 661,9 млн. рублей.
Кроме того, неисполнение плановых показателей сложилось по налогу на доходы физических лиц, поступления которого за 2015 год составили 5718,5 млн. рублей против утвержденных 6239,5 млн. рублей, и обусловлено оптимизацией численности по ряду организаций. Поступления доходов от уплаты акцизов на нефтепродукты за 2015 год, формирующих доходы Дорожного фонда Орловской области, составили 1916,8 млн. рублей при плане 1782,0 млн. рублей, или 107,6 процента к плановым показателям. Неналоговые доходы областного бюджета области при утвержденных 908,4 млн. рублей исполнены в сумме 588,0 млн. рублей с ростом к уровню 2014 года на 93,9 млн. рублей.
Безвозмездные поступления от других бюджетов бюджетной системы исполнены в объеме 11906,4 млн. рублей, или 98,5 процента к плановым показателям, из них 35,3 процента составляют дотации.
В полном объеме поступили: дотация на выравнивание бюджетной обеспеченности - 3498,0 млн. рублей, дотация на поддержку мер по обеспечению сбалансированности бюджетов - 700,2 млн. рублей.
Субвенции поступили в объеме 2475,8 млн. рублей, или 95,9 процента от плановых показателей. Неполное поступление связано в основном с поступлением субвенции на оплату жилищно-коммунальных услуг отдельным категориям граждан в виде компенсации расходов областного бюджета на эти цели. Традиционно фактическая численность получателей данной выплаты по итогам года меньше, чем планируется при расчете данной субвенции Российской Федерации. Фактическое поступление средств по данному направлению составило 488,9 млн. рублей при утвержденном объеме 590,0 млн. рублей, то есть на 101,1 млн. рублей ниже плановых показателей.
Субсидии поступили в объеме 4280,4 млн. рублей, или 98,8 процента. Не в полном объеме поступили средства на реализацию федеральных целевых программ (недопоступило 42,8 млн. рублей).
Вместе с тем выше плановых показателей исполнены иные межбюджетные трансферты на 36,7 млн. рублей в связи с поступлением сверх плана средств на компенсацию расходов, связанных с обеспечением в 2015 году мероприятий по временному социально-бытовому обустройству лиц, вынужденно покинувших территорию Украины и находящихся в пунктах временного размещения (на 25,8 млн. рублей), а также оказанием медицинскими организациями, подведомственными органам исполнительной власти субъектов Российской Федерации и органам местного самоуправления, гражданам Украины и лицам без гражданства медицинской помощи и проведением профилактических прививок, включенных в календарь профилактических прививок по эпидемическим показаниям, на 11,8 млн. рублей.
В 2015 году расходы консолидированного бюджета Орловской области исполнены в объеме 34762,9 млн. рублей, с приростом к уровню 2014 года на 2,3 процента.
Исполнение расходов областного бюджета за 2015 год составило 28821,3 млн. рублей, или 92,1 процента от уточненных плановых показателей. Увеличение расходов за 2014 год к уровню прошлого года составило 348,5 млн. рублей, или 1,2 процента.
Расходная часть бюджета сохраняет свою социальную направленность, что позволило в полном объеме исполнить все первоочередные статьи расходов, такие как: заработная плата с начислениями работникам бюджетной сферы - 4505,1 млн. рублей (включая расходы, произведенные в виде субсидий на выполнение государственного задания бюджетным учреждениям), публичные нормативные обязательства - 1611,7 млн. рублей, прочие социальные выплаты и меры социальной поддержки населения - 2895,8 млн. рублей, страховые взносы на обязательное медицинское страхование неработающего населения - 3008,4 млн. рублей, межбюджетные трансферты муниципальным районам и городским округам - 8421,8 млн. рублей, обслуживание государственного долга Орловской области - 564,3 млн. рублей.
Финансирование расходов из областного бюджета осуществлялось в соответствии с утвержденными бюджетными ассигнованиями и доведенными лимитами бюджетных обязательств на 2015 год на основании заявок главных распорядителей бюджетных средств в соответствии с поступающими доходами областного бюджета.
В целом на заработную плату и начисления на выплаты по оплате труда в 2015 году направлено 4505,1 млн. рублей (включая расходы, произведенные в виде субсидий на выполнение государственного задания бюджетным учреждениям), что составляет 15,6 процента от общих расходов.
В 2015 году в расходах областного бюджета предусматривались бюджетные ассигнования на увеличение фонда оплаты труда работников областных учреждений социальной сферы, связанные с реализацией указа Президента Российской Федерации от 7 мая 2012 года N 597 "О мероприятиях по реализации государственной социальной политики".
В разрезе разделов исполнение расходов сложилось следующим образом.
По разделу "Общегосударственные вопросы" - в объеме 916,7 млн. рублей, или 92,6 процента от плана года, с сокращением к уровню 2014 года на 12 млн. рублей.
По разделу "Национальная безопасность и правоохранительная деятельность" - в объеме 223 млн. рублей, или 90,2 процента от плана года, с приростом к уровню 2014 года на 16,1 млн. рублей.
По разделу "Национальная экономика" - в объеме 6518,4 млн. рублей, или 89,4 процента от плана года, с сокращением к уровню 2014 года на 652,1 млн. рублей. В структуре расходов по данному разделу основное место занимают расходы на дорожное хозяйство - 2985,0 млн. рублей, или 45,8 процента от общего объема расходов по данному разделу, а также на сельское хозяйство - 2749,9 млн. рублей, или 42,2 процента от общего объема расходов по данному разделу.
Дорожный фонд Орловской области исполнен по доходам в объеме 3451,8 млн. рублей, или 103,2 процента от годового плана, в том числе налоговые доходы Дорожного фонда Орловской области исполнены в объеме 2597,9 млн. рублей, или 105,4 процента, субсидии из федерального бюджета - в объеме 853,9 млн. рублей, или 96,9 процента. Исполнение по расходам Дорожного фонда Орловской области сложилось в объеме 2985,0 млн. рублей, которые направлены на строительство, реконструкцию, капитальный ремонт, ремонт и содержание автомобильных дорог общего пользования регионального значения в сумме 2107,3 млн. рублей, субсидии местным бюджетам на строительство, реконструкцию, капитальный ремонт, ремонт и содержание автомобильных дорог общего пользования - 877,7 млн. рублей и расходы на обслуживание государственного долга по кредитам на дорожную деятельность - 0,1 млн. рублей. Остатки средств Дорожного фонда Орловской области на 1 января 2016 года составили 529,3 млн. рублей.
На реализацию государственной программы Орловской области "Развитие сельского хозяйства и регулирование рынков сельскохозяйственной продукции, сырья и продовольствия в Орловской области", утвержденной постановлением Правительства Орловской области от 27 ноября 2012 года N 436 "Об утверждении государственной программы Орловской области "Развитие сельского хозяйства и регулирование рынков сельскохозяйственной продукции, сырья и продовольствия в Орловской области", и государственной программы Орловской области "Развитие приоритетных подотраслей агропромышленного комплекса Орловской области", утвержденной постановлением Правительства Орловской области от 13 декабря 2013 года N 427 "Об утверждении государственной программы Орловской области "Развитие приоритетных подотраслей агропромышленного комплекса Орловской области", в 2015 году направлено 2617,4 млн. рублей, или 97,7 процента от плана года, из них за счет федеральных средств - 2453,5 млн. рублей и 163,9 млн. рублей - за счет областных средств.
По разделу "Жилищно-коммунальное хозяйство" - в объеме 553,1 млн. рублей, или 97,9 процента от плана года, с сокращением к уровню 2014 года на 262,9 млн. рублей.
Сокращение связано с проведением в 2014 году основных мероприятий по переселению граждан из аварийного жилищного фонда - 270,6 млн. рублей (в том числе за счет средств Фонда содействия реформированию ЖКХ - 143,9 млн. рублей, областного бюджета - 126,7 млн. рублей). В 2015 году данные расходы составили 133,4 млн. рублей, с сокращением в 2 раза.
По разделу "Образование" - в объеме 6975,9 млн. рублей, или 97,2 процента от плана года, с сокращением к уровню 2014 года на 111,1 млн. рублей.
По разделу "Культура и кинематография" - в объеме 426,9 млн. рублей, или 85,9 процента, с сокращением к уровню 2014 года на 221,2 млн. рублей в связи с проведением в 2014 году основных работ по капитальному ремонту и строительству объектов культуры, приуроченных к празднованию 450-летия г. Орла.
По разделу "Здравоохранение" - в объеме 4964,9 млн. рублей, или 90,2 процента от плана года, с сокращением к уровню 2014 года на 202,4 млн. рублей.
В 2015 году в полном объеме произведены расходы:
1) на оказание отдельным категориям граждан за счет средств целевых безвозмездных поступлений государственной социальной помощи по обеспечению лекарственными препаратами, изделиями медицинского назначения, а также специализированными продуктами лечебного питания для детей-инвалидов - 79,4 млн. рублей;
2) за счет целевых безвозмездных поступлений на отдельные полномочия в области обеспечения лекарственными препаратами граждан - 60,8 млн. рублей;
3) на финансовое обеспечение закупок диагностических средств и антивирусных препаратов для профилактики, выявления, мониторинга лечения и лечения лиц, инфицированных вирусами иммунодефицита человека и гепатитов B и C, за счет целевых безвозмездных поступлений - 51,5 млн. рублей;
4) на закупки оборудования и расходных материалов для неонатального и аудиологического скрининга за счет средств областного бюджета - 2,9 млн. рублей;
5) на финансовое обеспечение мероприятий, направленных на проведение пренатальной (дородовой) диагностики нарушений развития ребенка, - 4,6 млн. рублей;
6) на мероприятия, направленные на формирование здорового образа жизни у населения Российской Федерации, включая сокращение потребления алкоголя и табака, за счет средств областного бюджета - 2,2 млн. рублей;
7) на реализацию мероприятий по профилактике ВИЧ-инфекции и гепатитов B и C за счет целевых безвозмездных поступлений - 1,9 млн. рублей (или 100 процентов от плана года);
8) на финансовое обеспечение закупок антибактериальных и противотуберкулезных лекарственных препаратов (второго ряда), применяемых при лечении больных туберкулезом с множественной лекарственной устойчивостью возбудителя, и диагностических средств для выявления, определения чувствительности микобактерии туберкулеза и мониторинга лечения больных туберкулезом с множественной лекарственной устойчивостью возбудителя за счет целевых безвозмездных поступлений - 9,3 млн. рублей;
9) на реализацию отдельных мероприятий государственной программы Российской Федерации "Развитие здравоохранения", утвержденной постановлением Правительства Российской Федерации от 15 апреля 2014 года N 294 "Об утверждении государственной программы Российской Федерации "Развитие здравоохранения", - 7,7 млн. рублей, в том числе за счет целевых безвозмездных поступлений - 5,9 млн. рублей, за счет средств областного бюджета - 1,8 млн. рублей.
В соответствии с потребностью произведены расходы на мероприятия, связанные с компенсацией расходов, связанных с оказанием в 2015 году медицинскими организациями, подведомственными органам исполнительной власти субъектов Российской Федерации и органам местного самоуправления, гражданам Украины и лицам без гражданства медицинской помощи и проведением профилактических прививок, включенных в календарь профилактических прививок по эпидемическим показаниям, за счет целевых безвозмездных поступлений - 11,2 млн. рублей, или 66,2 процента от плана года.
В 2015 году осуществлены расходы на реализацию Закона Орловской области от 13 августа 2009 года N 942-ОЗ "О льготном лекарственном обеспечении отдельных категорий граждан в Орловской области" в сумме 75,9 млн. рублей (из них на обеспечение граждан лекарственными средствами - 32,5 млн. рублей, на возмещение затрат уполномоченной фармацевтической организации и аптечным учреждениям за доставку, получение, хранение и отпуск лекарственных средств населению области - 14,3 млн. рублей, на выплаты пособия по социальной помощи населению - 29,1 млн. рублей).
На лекарственное обеспечение граждан лекарственными препаратами для лечения заболеваний, включенных в перечень жизнеугрожающих и хронических прогрессирующих редких (орфанных) заболеваний, приводящих к сокращению продолжительности жизни гражданина или его инвалидности, направлено 33,3 млн. рублей, или 51,5 процента от плана года.
Межбюджетные трансферты бюджетам фондов обязательного медицинского страхования освоены в полном объеме - 3008,4 млн. рублей.
Расходы на единовременные компенсационные выплаты медицинским работникам составили 4 млн. рублей, или 100 процентов от плана года (из них расходы за счет средств областного бюджета составили 2 млн. рублей, за счет средств федерального бюджета - 2 млн. рублей).
По разделу "Социальная политика" - в объеме 6295,1 млн. рублей, или 94,9 процента от плана года, с приростом к уровню 2014 года на 826,7 млн. рублей. Прирост связан с передачей на исполнение через областной бюджет в виде субвенций средств на предоставление отдельных мер социальной поддержки граждан, подвергшихся воздействию радиации, в сумме 821,8 млн. рублей, которые до этого финансировались через Фонд обязательного социального страхования.
Указанные расходы позволили обеспечить деятельность 13 домов-интернатов для инвалидов и престарелых и 51 прочего учреждения социального обслуживания населения, 2 казенных учреждений социальной защиты населения.
На основании постановления Правительства Орловской области от 29 мая 2009 года N 43 "Об установлении денежной формы предоставления мер социальной поддержки по оплате жилого помещения и коммунальных услуг отдельным категориям граждан" и в соответствии с Законом Орловской области от 28 августа 2009 года N 955-ОЗ "О переходе к предоставлению мер социальной поддержки по оплате жилого помещения и коммунальных услуг отдельным категориям граждан в Орловской области в денежной форме" в Орловской области с 2012 года меры социальной поддержки отдельным категориям граждан (включая федеральных льготников) по оплате жилищно-коммунальных услуг осуществляются в денежной форме в виде ежемесячной денежной компенсации расходов (далее - ЕДК).
За счет средств федерального бюджета в 2015 году на выплату ЕДК отдельным категориям граждан (федеральные льготники) израсходовано 482,7 млн. рублей, или 82,9 процента от плана года, расходы за услуги по доставке ЕДК по оплате жилищно-коммунальных услуг (далее - ЖКУ) отдельным категориям граждан за счет средств федерального бюджета составили 4,5 млн. рублей, или 81,8 процента от плана года.
За счет средств областного бюджета в 2015 году на выплату ЕДК (без учета оплаты расходов по доставке) ветеранам труда, труженикам тыла, ветеранам труда Орловской области, реабилитированным лицам и лицам, признанным пострадавшими от политических репрессий, многодетным семьям и многодетным опекунским (приемным) семьям, на предоставление мер социальной поддержки в виде ежемесячной денежной компенсации на оплату жилого помещения, освещения и отопления педагогическим работникам образовательных учреждений Орловской области, муниципальных образовательных учреждений, проживающим и работающим в сельской местности, рабочих поселках (поселках городского типа), израсходовано 581,2 млн. рублей, или 99,6 процента от плана года.
Меры социальной поддержки в виде ЕДК за 2015 год предоставлены всем категориям льготников в полном объеме по фактической численности получателей мер социальной поддержки по оплате ЖКУ, в том числе за счет средств федерального бюджета, бюджета Пенсионного фонда Российской Федерации:
1) на выплату единовременного пособия беременной жене военнослужащего, проходящего военную службу по призыву, а также ежемесячного пособия на ребенка военнослужащего, проходящего военную службу по призыву, исполнение составило 5,3 млн. рублей, или 93,1 процента от утвержденного плана, расходы произведены по фактической потребности получателей;
2) на обеспечение мер социальной поддержки для лиц, награжденных знаком Почетный донор СССР, Почетный донор России, исполнено 0,04 млн. рублей, или 100 процентов;
3) на оплату жилищно-коммунальных услуг отдельным категориям граждан исполнение составило 487,3 млн. рублей, или 82,9 процента от утвержденного плана, расходы произведены по фактической потребности получателей;
4) на выплату государственных пособий лицам, не подлежащим обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, и лицам, уволенным в связи с ликвидацией организаций (прекращением деятельности, полномочий физическими лицами), в соответствии с Федеральным законом от 19 мая 1995 года N 81-ФЗ "О государственных пособиях гражданам, имеющим детей" израсходовано 249,1 млн. рублей, или 100 процентов;
5) на социальные выплаты безработным гражданам за счет средств федерального бюджета израсходовано 189,1 млн. рублей, или 100 процентов от плана года;
6) на обеспечение жильем отдельных категорий граждан, установленных Федеральным законом от 12 января 1995 года N 5-ФЗ "О ветеранах", в соответствии с указом Президента Российской Федерации от 7 мая 2008 года N 714 "Об обеспечении жильем ветеранов Великой Отечественной войны 1941 - 1945 годов" и Федеральным законом от 24 ноября 1995 года N 181-ФЗ "О социальной защите инвалидов в Российской Федерации" израсходовано 138,3 млн. рублей, или 99,7 процента, и 5,7 млн. рублей, или 97,3 процента соответственно.
За счет средств областного бюджета на предоставление мер социальной поддержки гражданам и оказание государственной социальной помощи (с учетом расходов на доставку) в 2015 году:
1) на выплату социального пособия на погребение и возмещение расходов по гарантированному перечню услуг по погребению за счет бюджетов субъектов Российской Федерации и местных бюджетов в соответствии с Федеральным законом от 12 января 1996 года N 8-ФЗ "О погребении и похоронном деле" направлено 7,4 млн. рублей, или 98,6 процента к уточненному годовому плану;
2) на выплату ежемесячного пособия на ребенка гражданам, имеющим детей, в соответствии с Законом Орловской области от 19 ноября 2004 года N 439-ОЗ "О ежемесячном пособии на ребенка" израсходовано 253,6 млн. рублей, или 99,6 процента;
3) на обеспечение мер социальной поддержки ветеранов труда направлено 711,8 млн. рублей, или 100 процентов к плану года;
4) на обеспечение мер социальной поддержки тружеников тыла направлено 6,1 млн. рублей, или 96,9 процента к плану года;
5) на обеспечение мер социальной поддержки многодетным семьям в соответствии с Законом Орловской области от 2 октября 2003 года N 350-ОЗ "О статусе многодетной семьи Орловской области и мерах ее социальной поддержки" израсходовано 157,1 млн. рублей, или 99,6 процента годового плана;
6) на обеспечение мер социальной поддержки граждан, имеющих звание "Ветеран труда Орловской области", в соответствии с Законом Орловской области от 3 декабря 2007 года N 720-ОЗ "О звании "Ветеран труда Орловской области" направлено 324,2 млн. рублей, или 98,8 процента от годового плана;
7) на обеспечение мер социальной поддержки реабилитированных лиц и лиц, признанных пострадавшими от политических репрессий, израсходовано 7,8 млн. рублей, или 98,5 процента от годового плана;
8) на предоставление гражданам субсидий на оплату жилого помещения и коммунальных услуг израсходовано 129,1 млн. рублей, или 94,9 процента к плану года;
9) на оказание других видов адресной социальной помощи направлено 25,4 млн. рублей, или 100 процентов от годового плана.
Расходы за счет средств областного бюджета на мероприятия в области социальной политики за 2015 год исполнены в объеме 2,1 млн. рублей, или 81,6 процента к плану года. По данной целевой статье произведены расходы на развитие материально-технической базы государственных учреждений социального обслуживания населения и проведение различных мероприятий в области социальной политики.
Кроме того, произведены расходы на охрану семьи и детства за счет средств федерального бюджета на выплату единовременного пособия при всех формах устройства детей, лишенных родительского попечения, в семью в сумме 3,5 млн. рублей, или 99,9 процента от плана года, по фактической потребности.
В 2015 году за счет средств областного бюджета на обеспечение предоставления жилых помещений детям-сиротам и детям, оставшимся без попечения родителей, лицам из их числа по договорам найма специализированных жилых помещений исполнение составило 117,7 млн. рублей, или 58,0 процента от плана года, а также за счет субсидии из федерального бюджета на эти цели - в сумме 30,9 млн. рублей, или 100 процентов.
Во исполнение указа Президента Российской Федерации от 7 мая 2012 года N 606 "О мерах по реализации демографической политики Российской Федерации" и в соответствии с Законом Орловской области от 2 августа 2012 года N 1393-ОЗ "О ежемесячной денежной выплате на ребенка" расходы на ежемесячную денежную выплату, назначаемую в случае рождения после 31 декабря 2012 года третьего ребенка или последующих детей, до достижения ребенком возраста трех лет, за 2015 год составили 249,6 млн. рублей, или 100 процентов от плана года.
На выплату материнского (семейного) капитала за счет средств областного бюджета израсходовано 112,9 млн. рублей, или 96,8 процента от годового плана.
На обеспечение полноценным питанием беременных женщин, кормящих матерей, а также детей в возрасте до трех лет за счет средств областного бюджета осуществлены расходы в объеме 17,4 млн. рублей, или 69,9 процента от годового плана.
На содержание ребенка в семье опекуна и приемной семье, а также на вознаграждение, причитающееся приемному родителю, за счет средств областного бюджета освоено 147,1 млн. рублей, или 96,7 процента от годового плана.
На обеспечение бесплатного проезда на городском, пригородном (в сельской местности - на внутрирайонном) транспорте (кроме такси), а также два раза в год к месту жительства и обратно к месту учебы детей-сирот и детей, оставшихся без попечения родителей, лиц из их числа, обучающихся в государственных образовательных организациях Орловской области, муниципальных образовательных организациях, за счет средств областного бюджета израсходовано 1,5 млн. рублей, или 75,5 процента от плана года.
На выполнение переданных полномочий в сфере опеки и попечительства муниципальными образованиями Орловской области за счет средств областного бюджета освоено 36,4 млн. рублей, или 95,5 процента от плана года.
На компенсацию части родительской платы за содержание ребенка в образовательных организациях, реализующих основную общеобразовательную программу дошкольного образования, за счет средств областного бюджета освоено 62,9 млн. рублей, или 99,9 процента от плана года.
Министерством здравоохранения и социального развития Российской Федерации и Правительством Орловской области в ноябре 2010 года заключено соглашение о передаче Правительству Орловской области с 1 января 2011 года части полномочий Российской Федерации по предоставлению мер социальной защиты инвалидам и отдельным категориям граждан из числа ветеранов в части обеспечения инвалидов техническими средствами реабилитации (далее - ТСР), включая изготовление и ремонт ТСР, и оказанию государственной социальной помощи отдельным категориям граждан в части предоставления путевок на санаторно-курортное лечение, а также бесплатного проезда к месту лечения и обратно.
За 2015 год расходы за счет средств федерального бюджета на реализацию вышеуказанных полномочий составили 256,8 млн. рублей, в том числе на обеспечение инвалидов и ветеранов ТСР - 235,1 млн. рублей, или 100 процентов от плана года, на санаторно-курортное лечение, а также бесплатный проезд на междугородном транспорте к месту лечения и обратно - 21,7 млн. рублей.
По разделу "Физическая культура и спорт" - в объеме 312,7 млн. рублей, или 72,5 процента, с сокращением к уровню 2014 года на 108,4 млн. рублей в связи с проведением в 2014 году капитальных вложений в данной сфере на подготовку празднования 450-летия города Орла и строительство физкультурно-оздоровительных комплексов в муниципальных районах Орловской области в объеме 98,6 млн. рублей за счет федеральных субсидий (в 2015 году потрачено 46,0 млн. рублей).
По разделу "Средства массовой информации" - в объеме 74,4 млн. рублей, или 89,1 процента от плана года. Данные расходы позволили обеспечить содержание сети государственных и муниципальных учреждений в сфере средств массовой информации в целях наиболее полного удовлетворения информационных потребностей населения Орловской области, органов государственной власти, местного самоуправления, предоставление субсидий на возмещение затрат организациям, осуществляющим на территории области производство и распространение телерадиопрограмм, периодических печатных изданий, позиционирующих социально-экономическое положение региона.
По разделу "Обслуживание государственного и муниципального долга" - в объеме 564,3 млн. рублей, или 77,9 процента от плана года.
В 2015 году своевременно и в полном объеме осуществлялось погашение обязательств, срочных к погашению:
бюджетного кредита по программе "Пшеница-2000. Орел" в сумме 84,0 млн. рублей;
кредитов публичного акционерного общества "Банк ВТБ" в сумме 1174,3 млн. рублей;
кредитов публичного акционерного общества "Сбербанк России" в сумме 1300,0 млн. рублей.
Законом Орловской области от 5 декабря 2014 года N 1699-ОЗ "Об областном бюджете на 2015 год и на плановый период 2016 и 2017 годов" расходы на обслуживание государственного долга утверждены в сумме 723,9 млн. рублей.
Фактически расходы на эти цели в 2015 году произведены в сумме 564,3 млн. рублей. Экономия в сумме 159,7 млн. рублей сложилась за счет сокращения сроков пользования коммерческими кредитами и в связи с переносом уплаты процентных платежей за IV квартал 2015 года на 1 рабочий день 2016 года в соответствии с условиями договоров и соглашений.
По разделу "Межбюджетные трансферты общего характера бюджетам субъектов Российской Федерации и муниципальных образований" - в объеме 1133,8 млн. рублей, или 99,6 процента от плана года.
В 2015 году расходы на предоставление межбюджетных трансфертов местным бюджетам в областном бюджете занимали 29,2 процента и составили 8421,8 млн. рублей.
Из 27 муниципальных районов и городских округов Орловской области (далее также - муниципалитеты) 26 - дотационные, и в большей степени финансово-экономическая ситуация в них зависит от финансовой помощи из областного бюджета.
За счет межбюджетных трансфертов из областного бюджета оказана реальная помощь муниципалитетам в решении вопросов местного значения, в первую очередь по выплате заработной платы работникам муниципальных учреждений, оздоровлению и отдыху детей в каникулярный период, оплате коммунальных услуг, потребленных муниципальными учреждениями, и решению других жизненно важных для населения вопросов.
За счет средств областного бюджета осуществлено возмещение расходов муниципальных образований Орловской области на обеспечение питанием учащихся в муниципальных общеобразовательных учреждениях в размере 50 процентов фактических затрат, но не более 20 рублей на одного учащегося в день. Сумма субсидий из областного бюджета на указанные цели составила 217,2 млн. рублей.
С целью стимулирования деятельности муниципальных образований Орловской области в соответствии со статьей 58 Бюджетного кодекса Российской Федерации, статьей 8.1 Закона Орловской области от 26 декабря 2005 года N 562-ОЗ "О межбюджетных отношениях в Орловской области" в 2015 году установлены единые нормативы отчислений от налога на доходы физических лиц в бюджеты муниципальных районов в размере 10 процентов и в бюджеты городских округов Орловской области в размере 5 процентов от суммы налога на доходы физических лиц, поступающего от плательщиков на территории соответствующего муниципального образования Орловской области и подлежащего зачислению в областной бюджет. Сумма доходов в бюджеты муниципальных районов и городских округов Орловской области от указанного налога по единому нормативу отчислений за 2015 год составила 529,4 млн. рублей.
Кроме того, часть дотаций на выравнивание бюджетной обеспеченности муниципальных районов и городских округов Орловской области в 2015 году заменена дополнительными нормативами отчислений от налога на доходы физических лиц. По итогам исполнения бюджетов за 2015 год муниципальные районы и городские округа Орловской области получили 737,4 млн. рублей налога на доходы физических лиц по дополнительным нормативам отчислений. Дополнительные доходы местных бюджетов от данной меры за 2015 год составили 25,6 млн. рублей. Сверх расчетных сумм указанный налог поступил в бюджеты Глазуновского района (+ 2,5 млн. рублей), Дмитровского района (+ 0,4 млн. рублей), Колпнянского района (+ 7,5 млн. рублей), Мценского района (+ 5,7 млн. рублей), Новодеревеньковского района (+ 2,4 млн. рублей), Новосильского района (+ 0,4 млн. рублей), Покровского района (+ 1,1 млн. рублей), Троснянского района (+ 0,6 млн. рублей), Хотынецкого района (+ 3,5 млн. рублей), Шаблыкинского района (+ 1,3 млн. рублей).
Недополучен налог на доходы физических лиц взамен дотаций городом Ливны, Болховским, Должанским, Корсаковским, Ливенским, Малоархангельским, Орловским, Свердловским и Урицким районами.
В таких случаях источником компенсации потерь местных бюджетов явилась дотация из областного бюджета на поддержку мер по обеспечению сбалансированности бюджетов муниципальных районов (городских округов).
В течение 2015 года в целях покрытия временных кассовых разрывов и своевременной выплаты заработной платы работникам муниципальных учреждений, финансируемых из местных бюджетов, 8 муниципальным районам предоставлялись авансовые дотации на выравнивание бюджетной обеспеченности в общей сумме 23,3 млн. рублей.
Муниципальным районам и городским округам Орловской области в 2015 году предоставлены дотации на сбалансированность бюджетов в общей сумме 173,7 млн. рублей. Указанные дотации предоставлены 27 муниципальным образованиям Орловской области в целях погашения задолженности по заработной плате, по оплате коммунальных услуг, а также в целях оказания помощи в решении других жизненно важных для населения вопросов.
На решение вопросов местного значения из областного бюджета в местные бюджеты на условиях софинансирования направлено 2285,5 млн. рублей субсидий, в том числе за счет собственных доходов областного бюджета - 977,1 млн. рублей, за счет целевых средств федерального бюджета - 1308,4 млн. рублей. Кроме того, за счет средств Фонда содействия реформированию жилищно-коммунального хозяйства обеспечены мероприятия по капитальному ремонту многоквартирных домов и переселению граждан из аварийного жилищного фонда в сумме 94,5 млн. рублей.
II.текущее состояние консолидированного бюджета Орловской области
Параметры консолидированного бюджета Орловской области на 2016 год по состоянию на 1 декабря 2016 года составляют по доходам 34786,6 млн. рублей, в том числе по налоговым и неналоговым доходам консолидированного бюджета - 23986,8 млн. рублей. По сравнению с отчетом за 2015 год доходы запланированы с приростом на 2828,1 млн. рублей, при этом налоговые и неналоговые доходы - с приростом на 4138,1 млн. рублей, или 20,8 процента.
Общий объем расходов консолидированного бюджета спрогнозирован в объеме 38014,7 млн. рублей, дефицит консолидированного бюджета запланирован в размере 3070,2 млн. рублей.
Структура расходов консолидированного бюджета по сравнению с 2015 годом не изменилась: традиционно основной объем расходов запланирован на исполнение расходных обязательств области по социально-культурной сфере - 23956,4 млн. рублей, или 63,0 процента от общего объема расходов консолидированного бюджета, в том числе на:
образование - 10629,0 млн. рублей, или 28,0 процента от общего объема расходов консолидированного бюджета;
социальную политику - 6954,7 млн. рублей, или 18,3 процента от общего объема расходов консолидированного бюджета;
здравоохранение - 5329,6 млн. рублей, или 14,0 процента от общего объема расходов консолидированного бюджета;
культуру - 1043,1 млн. рублей, или 2,7 процента от общего объема расходов консолидированного бюджета.
Значительный объем расходов консолидированного бюджета будет направлен на поддержку дорожного хозяйства - 5205,8 млн. рублей, или 13,7 процента от общего объема расходов, и сельского хозяйства - 2674,6 млн. рублей, или 7,0 процента от общего объема расходов.
Основными источниками погашения дефицита консолидированного бюджета запланированы бюджетные кредиты - 3090,5 млн. рублей.
Общий объем доходов, прогнозируемых к получению в 2016 году в соответствии с Законом Орловской области от 22 декабря 2015 года N 1891-ОЗ "Об областном бюджете на 2016", - 29290,5 млн. рублей, в том числе налоговых и неналоговых доходов - в сумме 18599,5 млн. рублей, или 63,5 процента от общего объема доходов.
В структуре поступлений налог на прибыль спрогнозирован с приростом к уровню 2015 года на 1523,5 млн. рублей, или на 35 процентов, налог на доходы физических лиц - с приростом на 567,4 млн. рублей, или на 6,5 процента, по акцизам предусмотрен рост на 1068,8 млн. рублей, или на 32,9 процента.
Объем федеральных трансфертов спрогнозирован на 2016 год в объеме 10691,0 млн. рублей, из них дотация на выравнивание бюджетной обеспеченности из федерального бюджета - в сумме 3434,8 млн. рублей, или 32,1 процента. Кроме того, планируется получение дотации на поддержку мер по обеспечению сбалансированности в объеме 494,4 млн. рублей.
Общий объем расходов на 2016 год запланирован в сумме 31525,9 млн. рублей, с приростом на 2704,6 млн. рублей к отчету за 2015 год, или 8,6 процента. При этом из общего объема расходов 24611,4 млн. рублей расходов будут производиться за счет налоговых и неналоговых доходов областного бюджета и дотаций, а также источников финансирования дефицита областного бюджета, с приростом к отчету за 2015 год на 3811,0 млн. рублей, или 15,5 процента, остальные 6914,5 млн. рублей составляют расходы за счет целевых средств безвозмездных поступлений и возврата из федерального бюджета их остатков на 1 января 2016 года.
Расходы областного бюджета на 2016 год запланированы с превышением над доходами, то есть с дефицитом в сумме 2235,4 млн. рублей, или 9,7 процента (без учета остатков средств) от общего объема доходов, за исключением безвозмездных поступлений.
Источниками покрытия дефицита областного бюджета являются в основном кредиты кредитных организаций в объеме 8273,0 млн. рублей, при этом возврат ранее полученных кредитов кредитных организаций запланирован в объеме 6890,1 млн. рублей. Запланированы получение бюджетных кредитов в размере 3354,4 млн. рублей и возврат ранее полученных бюджетных кредитов - 264,0 млн. рублей. При этом в течение 2016 года планируется привлекать также казначейские кредиты сроком на 50 дней с суммой привлечения и погашения в размере 2500,0 млн. рублей.
Кроме того, в качестве источников финансирования дефицита областного бюджета предусмотрены остатки целевых средств Дорожного фонда Орловской области и федерального бюджета на 1 января 2016 года в объеме 424,9 млн. рублей, а также средства от продажи акций в объеме 103,0 млн. рублей.
Формирование областного бюджета произведено на основании 25 государственных программ Орловской области. Общий объем бюджетных ассигнований на их реализацию на 2016 год - 29758,5 млн. рублей, или 94,4 процента от общего объема расходов областного бюджета.
III.подходы и методология разработки бюджетного прогноза
Бюджетный прогноз Орловской области на долгосрочный период (далее также - бюджетный прогноз Орловской области) разработан до 2028 года на основе базового сценария развития экономики.
Общее замедление темпов экономического развития в 2015 году в связи с осложнением внешнеэкономической ситуации в России обуславливает необходимость выбора для формирования бюджетного прогноза Орловской области на долгосрочный период показателей валового регионального продукта и индекса промышленного производства исходя из первого (базового) варианта развития экономики. Это позволит минимизировать риск завышения доходной части консолидированного и областного бюджетов Орловской области и, соответственно, предотвратить принятие расходных обязательств, не соответствующих возможностям бюджетов.
Существенное влияние на сбалансированность бюджетов бюджетной системы в Орловской области оказывают и иные факторы, наиболее значимым из которых является ожидаемое изменение демографической ситуации.
Несмотря на достигнутый рост (стабилизацию) рождаемости, в долгосрочном периоде формируется общая для России тенденция сокращения доли населения в трудоспособном возрасте, исходя из чего формируются предпосылки для увеличения расходных обязательств на здравоохранение и предоставление социальных выплат.
В условиях сокращения численности населения в трудоспособном возрасте достижение ожидаемых темпов экономического роста и, как следствие, рост заработной платы в реальном выражении могут быть обеспечены только при условии повышения производительности труда, в том числе в социальной сфере, за счет создания новых высококвалифицированных рабочих мест и опережающего роста инновационного развития экономики, что, в свою очередь, предъявляет высокие требования к инвестиционному климату, обеспечению макроэкономической стабильности, снижению инфляции и процентных ставок по кредитам, качеству человеческого капитала, эффективности и прозрачности государственного управления.
Формирование и реализация бюджетной политики в долгосрочном периоде будут осуществляться в условиях более низких, чем в начале и середине 2000-х годов, темпов экономического роста при сохранении рисков несбалансированности бюджетов бюджетной системы в Орловской области.
Ключевой целью разработки бюджетного прогноза является оценка основных тенденций развития бюджетов бюджетной системы в Орловской области, позволяющая путем выработки и реализации соответствующих решений в сфере налоговой, бюджетной и долговой политики обеспечить необходимый уровень сбалансированности бюджетов бюджетной системы в Орловской области и достижение стратегических целей социально-экономического развития Орловской области.
Необходимо обеспечить предсказуемость реакции бюджетной системы области на внешние и внутренние макроэкономические вызовы, которые могут возникать вследствие реализации различных сценариев развития российской и мировой экономики, в том числе за счет определения превентивного применения необходимых мер при негативном воздействии внешних экономических факторов.
К задачам бюджетного прогноза Орловской области на долгосрочный период, способствующим достижению указанной цели, относятся:
1) осуществление бюджетного прогнозирования, позволяющего оценить основные изменения, тенденции и последствия социально-экономических и иных явлений, оказывающих наибольшее воздействие на состояние бюджетов бюджетной системы в Орловской области;
2) разработка достоверных прогнозов основных характеристик бюджетов бюджетной системы в Орловской области и иных показателей, характеризующих состояние, основные риски и угрозы сбалансированности консолидированного и областного бюджетов Орловской области;
3) выработка решений по принятию дополнительных мер по совершенствованию налоговой, бюджетной, долговой политики, включая повышение эффективности бюджетных расходов, способствующих достижению сбалансированности консолидированного и областного бюджетов Орловской области и решению ключевых задач социально-экономического развития Орловской области в долгосрочном периоде;
4) обеспечение прозрачности и предсказуемости параметров консолидированного и областного бюджетов Орловской области, макроэкономических и иных показателей, в том числе базовых принципов и условий реализации налоговой, бюджетной и долговой политики;
5) профилактика бюджетных рисков для консолидированного и областного бюджетов Орловской области, обеспечиваемая в том числе заблаговременным обнаружением и принятием мер по минимизации негативных последствий реализации соответствующих рисков;
6) определение объемов долгосрочных финансовых обязательств, включая показатели финансового обеспечения государственных программ Орловской области на период их действия.
Решение указанных задач планируется обеспечивать в рамках комплексного подхода, включающего в себя следующие основные направления и мероприятия:
1) обеспечение взаимного соответствия и координации бюджетного прогноза с другими документами государственного стратегического планирования Орловской области, в первую очередь прогнозом социально-экономического развития Орловской области на долгосрочный период до 2035 года и государственными программами Орловской области;
2) систематизация и регулярный учет основных бюджетных и макроэкономических рисков;
3) использование в целях долгосрочного бюджетного прогнозирования и планирования инициативных мер и решений, позволяющих достичь требуемых результатов и уровня сбалансированности консолидированного и областного бюджетов Орловской области;
4) оказание на постоянной основе методологической и консультационной поддержки муниципальным образованиям по вопросам долгосрочного бюджетного прогнозирования и планирования;
5) полноценное включение разработки и обеспечение учета бюджетного прогноза в рамках бюджетного процесса.
В целях обеспечения сбалансированности консолидированного и областного бюджетов Орловской области при реализации бюджетного прогноза Орловской области необходимо обеспечить:
1) сохранение и развитие налогового потенциала, в том числе за счет улучшения качества налогового администрирования, сокращения "теневого" сектора экономики, реализации комплекса мер бюджетного и налогового стимулирования для привлечения инвестиций для реализации приоритетных направлений и проектов, способных увеличить поступления в доходы бюджетов Орловской области;
2) формирование бюджетных параметров исходя из необходимости безусловного исполнения действующих расходных обязательств, в том числе с учетом возможности их оптимизации и повышения эффективности исполнения;
3) принятие новых расходных обязательств на основе сравнительной оценки их эффективности и разных способов достижения поставленной цели;
4) обеспечение гибкости объемов и структуры бюджетных расходов, в том числе наличие нераспределенных ресурсов на будущие периоды и критериев для их использования в соответствии с уточнением приоритетных задач либо сокращения (в пределах условно утвержденных расходов) при неблагоприятной динамике бюджетных доходов;
5) создание постоянно действующих механизмов повышения эффективности бюджетных расходов, стимулов для выявления и использования резервов для достижения планируемых (установленных) результатов;
6) регулярность анализа и оценки рисков для бюджетов бюджетной системы в Орловской области и использование полученных результатов в бюджетном планировании;
7) поддержание безопасного уровня дефицита и государственного долга Орловской области.
Основанная на высоких темпах экономического развития и растущих ценах на ресурсы модель постоянного роста бюджетных расходов к настоящему моменту исчерпала свои возможности. В этих условиях на первый план выходит решение задач повышения эффективности расходов и переориентации бюджетных ассигнований в рамках существующих бюджетных ограничений на реализацию приоритетных направлений государственной политики Орловской области.
Одним из инструментов, призванных обеспечить повышение результативности расходов и их ориентированность на достижение целей государственной политики, являются государственные программы Орловской области.
Направления и мероприятия государственной социально-экономической политики, реализуемые в рамках государственных программ Орловской области, должны формироваться с учетом реальных возможностей областного бюджета Орловской области. Особое внимание должно быть уделено обоснованности механизмов реализации государственных программ Орловской области, их ориентации на достижение долгосрочных целей социально-экономической политики Орловской области.
Необходимо внедрить систему регулярного анализа эффективности по каждому направлению расходов, в том числе динамики соответствующих показателей. Систематический анализ выполнения мероприятий государственных программ Орловской области и расходов на их реализацию должен быть дополнен системой ответственности за достижение поставленных целей взамен действующего контроля формального исполнения планов и объемов расходов на то или иное направление. Соответствующую оценку на основании динамики объемов расходов, налоговых льгот и иных преференций, качества правового регулирования сферы политики, управления имуществом, значений целевых показателей (индикаторов) необходимо проводить по государственным программам Орловской области с публичным рассмотрением отчетов об их реализации.
В рамках данной работы структура бюджетных расходов должна быть изменена в пользу наиболее эффективных и обеспечивающих ускоренное социально-экономическое развитие мер, включая сферы образования, здравоохранения и инфраструктуру.
Необходимо продолжить работу по совершенствованию межбюджетных отношений, в том числе с целью создания условий для исполнения органами местного самоуправления закрепленных за ними полномочий. Органы местного самоуправления должны иметь достаточные и действенные стимулы для расширения собственной доходной базы, что может быть реализовано только при стабильных условиях и правилах формирования доходов консолидированного бюджета Орловской области.
В целях минимизации неиспользуемых остатков средств межбюджетных трансфертов, получаемых муниципальными образованиями из областного бюджета Орловской области, будет продолжена работа по обеспечению предоставления межбюджетных трансфертов из областного бюджета Орловской области в бюджеты муниципальных образований в пределах сумм, необходимых для оплаты денежных обязательств по расходам муниципальных образований.
В целях эффективного использования бюджетных средств необходимо дальнейшее совершенствование системы государственного финансового контроля и повышение его результативности и экономической эффективности.
IV.прогноз основных характеристик и иных показателей консолидированного бюджета
Орловской области на долгосрочный период
Структура доходов областного бюджета в условиях действующего налогового законодательства в долгосрочном периоде не предполагает существенных изменений.
В целом в период до 2028 года основными источниками доходов консолидированного бюджета будут оставаться налог на доходы физических лиц, налог на прибыль, акцизы, а также налог на имущество организаций и земельный налог.
При этом увеличение поступлений по данным налогам прогнозируется за счет развития экономики и повышения уровня их собираемости.
Прогноз основных характеристик консолидированного бюджета Орловской области до 2028 года представлен в приложении 1.
V.структура расходов и доходов областного бюджета
Структура расходов областного бюджета также останется неизменной. Основную долю, более 80 процентов, будут составлять расходы на обеспечение социально-культурной сферы, сельского хозяйства и дорожного хозяйства области.
Прогноз основных характеристик областного бюджета до 2028 года представлен в приложении 2.
VI.государственный долг Орловской области
В структуре долговых обязательств Орловской области на долгосрочный период до 2028 года планируются:
размещение государственных облигаций Орловской области;
бюджетные кредиты, привлеченные от других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации;
кредиты, полученные от кредитных организаций, иностранных банков и международных финансовых организаций.
Государственные заимствования Орловской области будут осуществляться в рамках ежегодно утверждаемой программы государственных внутренних заимствований Орловской области, формируемой исходя из объема дефицита (профицита) областного бюджета Орловской области и объемов погашения долговых обязательств Орловской области, складывающихся исходя из заключенных и планируемых к заключению договоров (контрактов) по долговым обязательствам.
Согласно положениям статьи 103 Бюджетного кодекса Российской Федерации государственные внутренние заимствования осуществляются в целях финансирования дефицитов соответствующих бюджетов, а также для погашения долговых обязательств.
Источниками внутреннего финансирования дефицита областного бюджета Орловской области в долгосрочном периоде будут являться соответственно:
разница между средствами, поступившими от размещения государственных ценных бумаг Орловской области, и средствами, направленными на их погашение;
разница между полученными и погашенными Орловской областью кредитами кредитных организаций;
разница между полученными и погашенными бюджетными кредитами, предоставленными из других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации;
изменение остатков средств на счетах по учету средств бюджетов в течение соответствующего финансового года;
иные источники внутреннего финансирования дефицитов.
VII.риски и угрозы несбалансированности областного бюджета
Возможность оценки и создания условий для минимизации рисков несбалансированности консолидированного и областного бюджетов Орловской области является одной из ключевых задач бюджетного прогноза Орловской области на долгосрочный период.
Общий подход к минимизации возможных угроз ухудшения сбалансированности областного бюджета Орловской области и местных бюджетов заключается в возможности обеспечения действующих расходных обязательств Орловской области без сокращения расходов на реализацию принятых решений. С учетом этого в целях обеспечения бюджетной сбалансированности в случае сокращения доходов областного бюджета Орловской области и местных бюджетов в первую очередь будут сокращены условно утверждаемые объемы бюджетных ассигнований.
Долгосрочные бюджетные риски, действие которых будет выходить за пределы планового периода (более трех лет), потребуют введения дополнительных ограничений при формировании бюджетов будущих периодов.
К числу основных внутренних рисков можно отнести следующие виды рисков.
1.Демографические риски.
Рост доли населения старше трудоспособного возраста увеличивает нагрузку на областной бюджет за счет увеличения расходов на здравоохранение и социальное обеспечение.
В соответствии с Федеральным законом от 29 ноября 2010 года N 326-ФЗ "Об обязательном медицинском страховании в Российской Федерации" финансовое обеспечение расходов на обязательное медицинское страхование неработающего населения относится к полномочиям субъектов Российской Федерации. В 2016 году доля таких расходов в составе налоговых и неналоговых доходов областного бюджета Орловской области оценивается на уровне 16,2 процента. Доля расходов на социальную политику в 2016 году оценивается на уровне 35,9 процента.
В целях минимизации указанных рисков должна проводиться систематическая работа по выявлению и исключению из числа неработающего населения граждан трудоспособного возраста, фактически осуществляющих трудовую деятельность, но не уплачивающих взносы на обязательное медицинское страхование. Также должна быть проведена работа по инвентаризации мер социальной поддержки граждан с учетом введения критериев адресности и нуждаемости.
2.Снижение конкурентоспособности экономики и производительности труда.
Данный фактор носит системный характер. Его результатом является сокращение инвестиций, снижение рентабельности соответствующих видов деятельности и в конечном итоге дальнейшее замедление темпов экономического роста.
Минимизация указанных рисков возможна за счет реализации системных мер, направленных на развитие производства, повышение производительности труда. В качестве основных мер в долгосрочном периоде сохранятся налоговые льготы, частичное субсидирование затрат производителей.
3.Сокращение (отсутствие интенсивного роста) инвестиций в основной капитал.
В среднесрочной перспективе инвестиции остаются практически единственным источником для стимулирования экономического роста, поскольку потенциал стимулирования внутреннего спроса и роста экспорта в настоящее время ограничен.
Дефицит инвестиций в основной капитал сдерживает темп экономического роста, а также формирует условия для консервации и усугубления отставания промышленного производства в области по сравнению с другими субъектами Российской Федерации.
Основными мерами, направленными на минимизацию указанных рисков, будут являться сохранение налоговых льгот, реализация проектов, направленных на развитие инфраструктуры.
Основным внешним риском будет сохранение влияния мирового финансового кризиса на экономику Российской Федерации в целом. В случае длительности негативных влияний в мировой экономике следует ожидать дополнительных эффектов, отрицательно влияющих на сбалансированность бюджетов бюджетной системы в Орловской области, включая сокращение доступности кредитных ресурсов, отток инвестиций, увеличение инфляционных рисков.
VIII.основные подходы, цели и задачи формирования и реализации бюджетной, налоговой и долговой политики Орловской области в долгосрочном периоде
Налоговая политика Орловской области на долгосрочную перспективу ориентирована на развитие налогового потенциала, в том числе за счет улучшения качества налогового администрирования, сокращения теневой экономики, реализации комплекса мер бюджетного и налогового стимулирования в целях привлечения инвестиций для реализации приоритетных направлений и проектов, способных увеличить поступление доходов в консолидированный бюджет Орловской области.
Основным критерием эффективности налоговой политики является возможность финансового обеспечения расходных обязательств публично-правовых образований при максимальном благоприятствовании развитию человеческого капитала, преимущественному положению добросовестных налогоплательщиков перед субъектами хозяйственной деятельности, уклоняющимися от уплаты налогов и сборов.
Формирование доходов консолидированного и областного бюджетов Орловской области на долгосрочный период осуществлено с учетом следующих подходов:
1) упорядочивания системы налоговых льгот, повышения их адресности;
2) повышения налоговой нагрузки на имущество, в том числе за счет отмены налоговых льгот, установленных федеральным законодательством;
3) совершенствования законодательства о налогах и сборах в целях недопущения снижения доходов бюджета;
4) сокращения возможностей уклонения от уплаты налогов и сборов за счет увеличения объемов безналичных расчетов, формирования максимально благоприятных условий для добросовестных налогоплательщиков;
5) снижения налоговой нагрузки на труд и капитал и ее повышения на потребление, включая дорогую недвижимость;
6) повышения доходов от эффективного использования государственного и муниципального имущества.
Налоговая система, а также доходы от управления имуществом должны обеспечить достижение основной цели по формированию бюджетных доходов, необходимых для исполнения расходных обязательств Орловской области, а также поддерживать благоприятные условия для экономического роста и притока инвестиций.
Прогноз расходов консолидированного и областного бюджетов Орловской области до 2028 года сформирован в соответствии с расходными обязательствами, отнесенными Конституцией Российской Федерации и федеральными законами к полномочиям субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления, и предполагает относительную стабильность структуры расходов в долгосрочной перспективе.
Будет продолжено развитие образования, здравоохранения, культуры и спорта, обеспечена социальная поддержка населения. Так же как и сегодня, в числе приоритетных направлений сохранятся расходы на развитие производственной инфраструктуры, в том числе сельского хозяйства, жилищно-коммунального хозяйства, дорожного хозяйства.
При этом должно быть обеспечено безусловное исполнение указов Президента Российской Федерации, изданных 7 мая 2012 года, направленных на развитие экономики, образования и здравоохранения, реализацию социальной и демографической политики, обеспечение граждан Российской Федерации доступным и комфортным жильем и повышение качества жилищно-коммунальных услуг.
Учитывая, что обеспечение расходных обязательств источниками финансирования является необходимым условием реализации государственной политики, при формировании прогноза расходов подтвержден безусловный приоритет исполнения действующих обязательств. Инициативы и предложения по принятию новых расходных обязательств будут ограничиваться, их рассмотрение будет возможно исключительно после соответствующей оценки их эффективности, пересмотра нормативных правовых актов, устанавливающих действующие расходные обязательства, и учитываться только при условии адекватной оптимизации расходов в заданных бюджетных ограничениях.
Предельный объем расходов консолидированного и областного бюджетов Орловской области спрогнозирован с учетом ограничений, установленных Бюджетным кодексом Российской Федерации.
В долгосрочном периоде будет продолжена работа по повышению эффективности оказания государственных услуг, в рамках которой необходимо обеспечить создание стимулов для более рационального и экономного использования бюджетных средств (в том числе при размещении заказов и исполнении обязательств), сокращение доли неэффективных бюджетных расходов.
Продолжится мониторинг деятельности государственных учреждений Орловской области с целью проверки эффективности использования ими финансовых ресурсов, выполнения установленных государственных заданий, эффективности использования имущества Орловской области.
Исполнение публичных нормативных обязательств будет обеспечиваться в полном объеме. При этом в целях формирования эффективной системы социальной защиты граждан будет обеспечено применение принципа нуждаемости и адресности. Продолжится работа по инвентаризации социальных выплат на предмет их универсализации и оптимизации.
Система построения межбюджетного регулирования в Орловской области будет строиться с учетом оптимального баланса бюджетной обеспеченности как государственных, так и муниципальных полномочий. Сохранится предоставление бюджетам муниципальных образований дотаций на выравнивание бюджетной обеспеченности, обеспечение сбалансированности бюджетов, субсидий на софинансирование выполнения органами местного самоуправления установленных полномочий.
Формирование межбюджетных отношений будет осуществляться с учетом необходимости создания условий для повышения эффективности расходов местных бюджетов. В рамках этой работы необходимо продолжить реализацию комплекса мер, направленных на укрепление финансовой дисциплины органов местного самоуправления, соблюдение органами местного самоуправления требований бюджетного законодательства, недопущение образования просроченной кредиторской задолженности, ограничение необоснованного роста расходных обязательств, включая расходы на содержание органов местного самоуправления.
Необходимо создание условий для повышения собственной доходной базы бюджетов муниципальных образований. Следует рассмотреть вопрос об объединении (укрупнении) отдельных муниципальных образований, имеющих крайне низкую самообеспеченность, что также позволит повысить эффективность бюджетных расходов на уровне соответствующих муниципальных образований.
Стратегическая задача в области управления государственным долгом Орловской области на период до 2028 года будет заключаться в осуществлении взвешенной долговой политики, поддержании объема долговой нагрузки на экономически безопасном уровне, совершенствовании системы управления долговыми обязательствами, при этом должна быть обеспечена способность областного и местных бюджетов осуществлять заимствования в объемах, необходимых для решения поставленных социально-экономических задач на комфортных для бюджетов условиях.
Стратегия по управлению государственным долгом Орловской области на долгосрочную перспективу будет направлена на:
1) повышение эффективности государственных заимствований Орловской области;
2) сокращение рисков, связанных с осуществлением заимствований;
3) обеспечение взаимосвязи принятия решения о заимствованиях с реальными потребностями областного бюджета Орловской области в привлечении заемных средств;
4) оптимизацию структуры государственного долга Орловской области;
5) развитие финансовых инструментов заимствований и инструментов управления государственным долгом Орловской области;
6) обеспечение своевременного и полного исполнения долговых обязательств Орловской области;
7) минимизацию расходов на обслуживание государственного долга Орловской области.
Долговая нагрузка на областной бюджет Орловской области на период до 2028 года будет оставаться в пределах, позволяющих своевременно и в полном объеме выполнять принятые обязательства.
К 1 января 2020 года долю "рыночных" долговых обязательств, включающих в себя долговые обязательства по государственным ценным бумагам Орловской области и кредитам, полученным от кредитных организаций, иностранных банков и международных финансовых организаций, предлагается сократить до 50 процентов суммы доходов областного бюджета Орловской области без учета безвозмездных поступлений.
До 2030 года ставится задача обеспечить поддержание объема государственного долга Орловской области в пределах 50 процентов суммы доходов областного бюджета Орловской области без учета безвозмездных поступлений.
Основными мероприятиями по обеспечению данной задачи будут являться:
1) досрочное погашение долговых обязательств Орловской области за счет направления дополнительных доходов, полученных при исполнении областного бюджета, остатков средств на счетах по учету средств областного бюджета, не имеющих целевого назначения;
2) осуществление мониторинга соответствия параметров государственного долга Орловской области ограничениям, установленным Бюджетным кодексом Российской Федерации;
3) проведение операций по рефинансированию (досрочному рефинансированию) долговых обязательств Орловской области в целях сокращения расходов на обслуживание государственного долга Орловской области;
4) совершенствование практики проведения электронных аукционов среди кредитных организаций на оказание услуг Орловской области по открытию кредитных линий;
5) недопущение принятия новых расходных обязательств, не обеспеченных стабильными источниками доходов.
IX.механизмы профилактики рисков реализации бюджетного прогноза Орловской области
Основными мерами, направленными на минимизацию риска несбалансированности консолидированного и областного бюджетов Орловской области, будут являться оптимизация расходов и мораторий на принятие новых расходных обязательств.
Указанные риски характерны не только для Орловской области, но и в целом для Российской Федерации.
В условиях сохранения масштабных диспропорций и несбалансированности бюджетов бюджетной системы в Орловской области состояние общественных финансов и уровня государственного долга неминуемо выйдет на неустойчивую траекторию, угрожая дестабилизации макроэкономической системы и создавая риски для экономической безопасности области.
В целях недопущения развития ситуации по такому сценарию требуется постоянная оценка расходных обязательств Орловской области в целях приведения их в соответствие со складывающимися бюджетными возможностями.
Реализация мер, направленных на минимизацию перечисленных рисков, позволит обеспечить ускорение темпов роста экономики и, соответственно, рост доходного потенциала консолидированного и областного бюджетов Орловской области.