Закон Орловской области от 06.08.1998 № 76-ОЗ
О налоге с продаж
РОССИЙСКАЯ ФЕДЕРАЦИЯ ОРЛОВСКАЯ ОБЛАСТЬ ЗАКОН ОРЛОВСКОЙ ОБЛАСТИ О налоге с продаж (В редакции Законов Орловской области от 04.12.98 г. N 86-ОЗ; от 27.07.99 г. N 116-ОЗ; от 30.10.2000 г. N 162-ОЗ) Принят областным Советом народных депутатов 4 августа 1998 года Настоящим законом в соответствии с Законом Российской Федерацииот 27 декабря 1991 г. N 2118-1 "Об основах налоговой системы вРоссийской Федерации", Федеральным законом от 26 марта 1998 г. N 42-ФЗ"О федеральном бюджете на 1998 год" устанавливается и вводится налогна операции по продаже за наличный расчет товаров (работ, услуг) навсей территории Орловской области. Статья 1. Плательщики налога. 1. Плательщиками налога с продаж (далее - налогоплательщики)являются: а) юридические лица, созданные в соответствии с законодательствомРоссийской Федерации, их филиалы, представительства и другиеобособленные подразделения; б) иностранные юридические лица, компании и другие корпоративныеобразования, обладающие гражданской правоспособностью, созданные всоответствии с законодательством иностранных государств, международныеорганизации, их филиалы и представительства, созданные на территорииОрловской области; (В редакции Закона Орловской областиот 29.04.99 г. N 99-ОЗ) в) индивидуальные предприниматели, осуществляющие своюдеятельность без образования юридического лица, самостоятельнореализующие товары (работы, услуги). (В редакции Закона Орловскойобласти от 29.04.99 г. N 99-ОЗ) Статья 2. Объект налогообложения. 1. Объектом налогообложения по налогу с продаж признаетсястоимость товаров (работ, услуг), реализуемых в розницу или оптом заналичный расчет, а именно: - стоимость подакцизных товаров, мебели импортного производства,видео- радиотелевизионной техники, обуви и одежды импортногопроизводства, деликатесных продуктов, питания, автомобилей, мехов,ювелирных изделий, видеопродукции и компакт-дисков; (В редакции ЗаконаОрловской области от 04.12.98 г. N 86-ОЗ) - услуг туристических фирм, связанных с поездками за пределыРоссийской Федерации (за исключением стран СНГ), услуг по рекламе,услуг по пассажирским авиаперевозкам в салонах первого и бизнесклассов и пассажирским железнодорожным перевозкам в вагонах класса"люкс" и "СВ"; - стоимость других товаров, работ и услуг не первойнеобходимости, кроме товаров (работ, услуг), которые подпадают поддействие пункта 2 настоящей статьи. (В редакции Закона Орловскойобласти от 04.12.98 г. N 86-ОЗ) 2. Не является объектом налогообложения по налогу с продажстоимость: 1) хлеба и хлебобулочных изделий, молока и молокопродуктов, яиц,масла животного и растительного, маргарина; мяса и мясопродуктов,колбасных изделий, производимых на предприятиях области, стоимостью до60 рублей за один килограмм; рыбы и рыбопродуктов, стоимостью до 40рублей за один килограмм; круп, муки и макаронных изделий, сахара,соли, картофеля; овощей и фруктов и продуктов их переработкиотечественного производства; продуктов детского и диабетическогопитания, питания учащихся в школах и учебных заведениях; продукции,выработанной предприятиями общественного питания и ими реализуемой; (В редакции Законов Орловской области от 27.03.2000 г. N 143-ОЗ) 2) детской одежды и обуви, включая белье для новорожденных, детейясельного возраста, а также предметы детской гигиены, игрушекотечественного производства, детских колясок и детских велосипедов; (Вредакции Закона Орловской области от 30.10.2000 г. N 162-ОЗ) 3) предметы женской гигиены; 4) чулочно-носочных изделий, обуви и швейных изделий (одежды,белья постельного и нательного, одеял ватных, матрацев), производимыхна предприятиях области; (В редакции Закона Орловской областиот 29.04.99 г. N 99-ОЗ) 5) мыла туалетного ("детское", в т.ч. жидкое) и хозяйственного,синтетических моющих средств отечественного производства; клеевобойных, отбеливателей, чистящих средств и средств от накипи, содыкальцинированной местного производства, спичек; 6) лекарств, протезно-ортопедических и ортодантических изделий(работ, услуг), изделий медицинского назначения (бинты, вата,пластырь, шприцы и т.д.), предметов ухода за больными (грелки,бандажи, калоприемники и т.п.), зарегистрированных в МинздравеРоссийской Федерации и разрешенных к применению на территорииРоссийской Федерации, а также изделий очковой оптики (очки, линзы,оправы), работ (услуг) по ремонту аппаратов измерения давления,слуховых и других аппаратов медицинской техники индивидуальногопользования, платных медицинских услуг, оказываемых государственными имуниципальными лечебными учреждениями; (В редакции Закона Орловскойобласти от 29.04.99 г. N 99-ОЗ) 7) ремонта обуви, одежды и трикотажных изделий, часов, сложнойбытовой техники и телерадиоаппаратуры; 8) услуг по химической чистке и крашению одежды; 9) мебели отечественного производства; 10) продукции предприятий, численность инвалидов на которыхсоставляет более 50 процентов среднесписочной численности персонала, атакже продукции предприятий народных художественных промыслов; 11) жилищно-коммунальных услуг, а также услуг по сдаче в наемнаселению государственных или муниципальных жилых помещений, а такжепо предоставлению жилья в общежитиях, отпускаемого населению угля идругого твердого топлива, услуг почтовой связи (знаки почтовой оплаты,денежные переводы, посылки, периодические издания), услугбанно-прачечных комбинатов и парикмахерских услуг на селе; 12) услуг телефонной связи (абонентская плата за пользованиеместной телефонной связью), услуг по пользованию абонентскойрадиоточкой и системой коллективного телевизионного приема трансляцииэфирных каналов для населения, пользующегося 50- процентной льготой пооплате за вышеназванные услуги; 13) услуг в сфере культуры и искусства, оказываемыхгосударственными и муниципальными учреждениями и организациямикультуры и искусства (театры, кинотеатры, концертные организации иколлективы, клубные учреждения (включая сельские), библиотеки, музеи,лектории, парки культуры и отдыха, цирки и зоопарки), а также Дворцамикультуры внебюджетной сферы при проведении театрально-зрелищных,культурно-просветительских мероприятий, в том числе стоимость входныхбилетов и абонементов; 14) зданий, сооружений, земельных участков и иных объектов,относящихся к недвижимому имуществу и ценных бумаг; 15) услуг по содержанию детей в дошкольных учреждениях и уходу забольными и престарелыми; 16) услуг по перевозке пассажиров транспортом общего пользования(за исключением такси), а также услуг по перевозкам пассажиров впригородном сообщении железнодорожным, автомобильным (включаявнутриобластные маршруты) и речным транспортом, в общих и плацкартныхвагонах поездов дальнего следования; 17) услуг, предоставляемых кредитными организациями,страховщиками, негосударственными пенсионными фондами,профессиональными участниками рынка ценных бумаг, оказываемых в рамкахих деятельности, подлежащей лицензированию, а также услуг,предоставляемых коллегией адвокатов; 18) ритуальных товаров (работ) и услуг, связанных с погребением;проведения обрядов и церемоний религиозными организациями, включаястоимость предметов богослужебного назначения и церковной утвари,литературы и других информационных носителейправославно-просветительского характера, изданных Русской православнойцерковью; (В редакции Законов Орловской областиот 30.10.2000 г. N 162-ОЗ) 19) услуг, оказываемых уполномоченными органами государственнойвласти и органами местного самоуправления, за которые взимаютсясоответствующие виды пошлин и сборов; 20) товаров (работ, услуг), связанных с учебным,учебнопроизводственным, научным или воспитательным процессом ипроизводимых государственными и муниципальными образовательнымиучреждениями, а также образовательными учреждениями РОСТО; (В редакцииЗакона Орловской области от 29.04.99 г. N 99-ОЗ) 21) путевок (курсовок) в санаторно-курортные учреждения,учреждения отдыха, реализуемых для детей, инвалидов, участников ВОВ иприравненных к ним граждан; детских туристических путевок повнутриобластным и российским маршрутам, путевок на лечение и отдых всанатории и дома отдыха области; (В редакции Закона Орловской областиот 30.10.2000 г. N 162-ОЗ) 22) готовой продукции собственного производства при ее оптовойреализации; 23) областных, городских и районных периодических изданий,издаваемых в Орловской области и дотируемых из бюджета. (Пункт 2 в редакции Закона Орловской областиот 04.12.98 г. N 86-ОЗ) 24) лотерейных билетов; (Дополнен - Закон Орловской областиот 29.04.99 г. N 99-ОЗ) 25) товаров (работ, услуг), выдаваемых (оказываемых) работникамв счет погашения просроченной задолженности по начисленной за истекшиймесяц заработной плате, за исключением оплаты по договорамгражданско-правового характера; 26) товаров (работ, услуг), выдаваемых (оказываемых) арендаторамиземельных долей арендодателям (владельцам) в счет расчетов подоговорам аренды земельных долей. (Подпункты 25 и 26 дополнены - Закон Орловской областиот 27.07.99 г. N 116-ОЗ) 3. К продаже за наличный расчет приравнивается продажа спроведением расчетов посредством кредитных и иных платежных карточек,по расчетным чекам банков, по перечислениям со счетов в банках попоручениям физических лиц, а также передача товаров (выполнение работ,оказание услуг) населению в обмен на другие товары (работы, услуги). 4. Налог с продаж на товары, приобретенные для дальнейшей оптовойреализации, на издержки производства и обращения не относится иуплачивается за счет собственной прибыли. (В редакции Закона Орловскойобласти от 04.12.98 г. N 86-ОЗ) Статья 3. Налоговая база. 1. Налоговой базой для исчисления налога с продаж являетсястоимость реализованных товаров (работ, услуг), перечисленных в пункте1 статьи 2 настоящего Закона (с налогом на добавленную стоимость иакцизами для подакцизных товаров). 2. Налогоплательщик обязан вести отдельный учет реализациитоваров (работ, услуг), перечисленных в пункте 1 статьи 2 настоящегоЗакона. 3. В случае отсутствия раздельного учета реализации товаров(работ, услуг), налогоплательщик уплачивает налог с продаж с общейсуммы реализации. Статья 4. Ставка налога. Ставка налога с продаж устанавливается в размере 5 процентов отсуммы реализации продукции (работ, услуг), указанных в п.1 статьи 2настоящего закона. Статья 5. Порядок исчисления налога. 1. При реализации товаров (работ, услуг) налогоплательщиквключает сумму налога в цену товаров, предъявляемую к оплатепокупателю (заказчику) этих товаров (работ, услуг). Указанная суммаопределяется как соответствующая налоговой ставке процентная доля ценытовара без учета налога с продаж. 2. Сумма налога с продаж, подлежащая уплате налогоплательщиком,определяется по итогам каждого отчетного (налогового) периода какрезультат умножения облагаемого оборота за данный период на ставкуналога. Налоговый период по налогу с продаж устанавливается в одинмесяц. (В редакции Закона Орловской области от 27.07.99 г. N 116-ОЗ) 4. Расчеты по исчислению и уплате налога представляютсяналогоплательщиком в сроки представления в налоговый органбухгалтерской отчетности. (В редакции Закона Орловской областиот 29.04.99 г. N 99-ОЗ) 5. Моментом продажи считается день поступления выручки в кассуили на расчетный счет предприятия (организации, предпринимателя). 6. При реализации облагаемых налогом с продаж товаров черезвещевые, продуктовые и смешанные рынки и иные места торговли,незарегистрированные на территории области налогоплательщики вносятфиксированную плату, зачисляемую в уплату налога с продаж, по ставкам:для городов Орел, Ливны и Мценск - 35 руб. за торговое место приторговле непродовольственными товарами и 25 руб. - за торговое местопри торговле продовольственными товарами. В остальных районах и городах области - 25 и 20 рублей,соответственно. Сборщиками налога (фиксированной платы) признаются администрации(дирекции) вещевых, продовольственных и смешанных рынков. Сборщики налога представляют в налоговую инспекцию отчеты осуммах собранного налога и перечисляют налог в сроки, указанные встатье 6 настоящего Закона. За неисполнение или ненадлежащее исполнение сборщиком налогавозложенных на него обязанностей, он несет ответственность всоответствии с законодательством Российской Федерации. (Дополнен - Закон Орловской области от 29.04.99 г. N 99-ОЗ) Статья 6. Сроки уплаты налога, порядок его зачисления ираспределения между бюджетами. (В редакции Закона Орловской областиот 29.04.99 г. N 99-ОЗ) 1. Плательщики налога с продаж - юридические лица ииндивидуальные предприниматели представляют налоговым органам по меступостановки на учет расчеты по налогу с продаж до 15 числа месяца,следующего за отчетным. 2. Уплата налога юридическими лицами и индивидуальнымипредпринимателями осуществляется ежемесячно, исходя из фактическихоборотов от реализации товаров (работ, услуг), перечисленных в пункте1 статьи 2 настоящего Закона за истекший календарный месяц, в срок непозднее 20 числа следующего за отчетным. 3. Сумма налога с продаж, причитающаяся к уплате, перечисляетсяналогоплательщиком одним платежным документом на счет, открытый вУправлении Федерального казначейства Министерства финансов РоссийскойФедерации по Орловской области для налоговой инспекциисоответствующего района. 4. Управление Федерального казначейства Министерства финансовРоссийской Федерации по Орловской области не позднее трех дней смомента поступления на его счет соответствующих сумм налога с продажраспределяет и перечисляет их на счета получателей в размерах,установленных пунктом 1 статьи 8 настоящего Закона. (Пункты 3 и 4 дополнены - Закон Орловской областиот 29.04.99 г. N 99-ОЗ) Статья 7. Ответственность налогоплательщика и контроль налоговыхорганов. 1. Ответственность за правильность исчисления и своевременностьуплаты налога возлагается на налогоплательщиков и их должностных лиц всоответствии со статьями 13 и 15 Закона Российской Федерации "Обосновах налоговой системы в Российской Федерации" и пунктом 12 статьи7 Закона РСФСР "О Государственной налоговой службе РСФСР". 2. Контроль за полнотой, правильностью исчисления,своевременностью внесения и учет налога с продаж осуществляют органыГосударственной налоговой службы. Статья 8. Заключительные положения. 1. Суммы налога с продаж зачисляются в доходы областного бюджетаОрловской области и в местные бюджеты в размере, соответственно, 40 и60 процентов и направляются на решение социальных вопросов. 2. Совокупный доход, полученный предпринимателями за отчетныйпериод, для исчисления других видов налогов уменьшается на суммуфактически уплаченного налога с продаж. 3. В связи с введением налога с продаж на территории Орловскойобласти не взимаются налоги, предусмотренные подпунктом "г" пункта 1статьи 20 , а также подпунктами "г", "е", "и", "к", "л", "м", "н","о", "п", "р", "с", "т", "у", "ф", "х", "ц" пункта 1 статьи 21 ЗаконаРоссийской Федерации "Об основах налоговой системы в РоссийскойФедерации", а также признаются утратившими силу законодательные инормативные правовые акты Орловской области и представительных органовместного самоуправления районов и городов Орловской области, которымивведены эти налоги и сборы. 4. Инструкция о порядке исчисления и уплаты налога с продаж всоответствии с настоящим Законом разрабатывается администрациейОрловской области совместно с Государственной налоговой инспекцией поОрловской области. (Дополнен - Закон Орловской областиот 29.04.99 г. N 99-ОЗ) 5. Настоящий Закон вступает в силу со дня его официальногоопубликования. Глава администрации Орловской области Е.С.Строев г. Орел6 августа 1998 годаN 76-ОЗ Приложение N 1 к Закону Орловской области от 6 августа 1998 г. N 76-ОЗ "О налоге с продаж" В Государственную налоговую Штамп (отметка) инспекцию по______________ госналогинспекции От плательщика___________________________ Получено (наименование, ИНН, адрес) "___" _________199_ г. РАСЧЕТ налога с продаж, совершенных за ________________________ (период)---------------------------------------------------------------------- N N Вид товара Стоимость Ставка Сумма п/п (работ, услуг) реализован- налога в налога (тыс. руб.) ного товара процентах (тыс. руб.)---------------------------------------------------------------------- 1 2 3 4 5---------------------------------------------------------------------- М. П. Подпись плательщика