Закон Орловской области от 08.11.2010 № 1130-ОЗ
О понижении налоговой ставки налога на прибыль организаций, зачисляемого в областной бюджет, для организаций, осуществляющих инвестиционную деятельность на территории Орловской области
РОССИЙСКАЯ ФЕДЕРАЦИЯ ОРЛОВСКАЯ ОБЛАСТЬ ЗАКОН ОРЛОВСКОЙ ОБЛАСТИ О понижении налоговой ставки налога на прибыль организаций,зачисляемого в областной бюджет, для организаций, осуществляющихинвестиционную деятельность на территории Орловской области Принят областным Советом народных депутатов 29 октября 2010 года Настоящий Закон в соответствии с Налоговым кодексом РоссийскойФедерации устанавливает пониженную налоговую ставку налога на прибыльорганизаций, подлежащего зачислению в областной бюджет, дляорганизаций, осуществляющих инвестиционную деятельность на территорииОрловской области. Действие настоящего Закона не распространяется на субъектыестественных монополий. Статья 1 1. Налоговая ставка налога на прибыль организаций, подлежащегозачислению в областной бюджет, устанавливается для организаций,зарегистрированных и реализующих инвестиционные проекты на территорииОрловской области в рамках инвестиционных соглашений, заключенныхинвесторами с Правительством Орловской области, в размере,определяемом в зависимости от объема фактически осуществленныхкапитальных вложений в течение первых трех лет реализацииинвестиционного проекта в соответствии с представленной ниже таблицей: |——————————————————————————————————————————————|——————————————————————————||Общая сумма фактически осуществленных |Уровень возможного ||капитальных вложений в течение первых трех |снижения налоговой ставки ||лет реализации инвестиционного проекта (млн |(процентных пунктов) ||рублей) | ||——————————————————————————————————————————————|——————————————————————————||Свыше 100 до 500 включительно | 1,5 ||——————————————————————————————————————————————|——————————————————————————||Свыше 500 до 2000 включительно | 3 ||——————————————————————————————————————————————|——————————————————————————||Свыше 2000 | 4,5 ||——————————————————————————————————————————————|——————————————————————————| В целях применения настоящего Закона общая сумма фактическиосуществленных капитальных вложений в течение первых трех летреализации инвестиционного проекта определяется по введенным вэксплуатацию объектам, принадлежащим организации-налогоплательщику направе собственности. Порядок заключения инвестиционного соглашения утверждаетсяПравительством Орловской области. 2. Общий срок на применение пониженной налоговой ставки по налогуна прибыль организаций для категории налогоплательщиков, указанной вчасти 1 настоящей статьи, не может превышать трех последовательныхналоговых периодов. 3. Обязательным требованием для применения пониженной налоговойставки является выполнение условий инвестиционного соглашения. 4. Снижение налоговой ставки определяется путем умножения уровнявозможного снижения в зависимости от суммы фактически осуществленныхкапитальных вложений в течение первых трех лет реализацииинвестиционного проекта (1,5 процентных пункта; 3 процентных пункта;4,5 процентных пункта) на коэффициент, который рассчитывается какотношение стоимости вновь созданного и приобретенного в течение первыхтрех лет реализации инвестиционного проекта имущества (за исключениемсданного в аренду, лизинг) на конец налогового периода, в которомдостигнут уровень, дающий право на применение пониженной налоговойставки, и стоимости имущества, находящегося на балансе организации наконец отчетного (налогового) периода, предшествующего началуреализации инвестиционного проекта. В случае, если стоимость вновь созданного и приобретенногоимущества (за исключением сданного в аренду, лизинг) больше стоимостиимущества, находящегося на балансе организации на начало реализацииинвестиционного проекта, то коэффициент устанавливается равным 1. 5. Датой начала срока реализации инвестиционного проектапризнается дата подписания инвестиционного соглашения. 6. Право на применение пониженной налоговой ставки возникает уналогоплательщика с 1-го числа налогового периода, следующего заналоговым периодом, в котором достигнут уровень капитальных вложений,дающий право на применение пониженной налоговой ставки. При достижении в дальнейшем (в течение первых трех лет реализацииинвестиционного проекта) суммы капитальных вложений, позволяющейприменять более высокий уровень возможного снижения налоговой ставки,право на ее применение возникает у налогоплательщика с 1-го числаналогового периода, следующего за налоговым периодом, в которомсуммарный объем фактически осуществленных капитальных вложений винвестиционный проект (в течение первых трех лет его реализации)достиг уровня, дающего право на ее применение. Статья 2 Для применения пониженной налоговой ставкиорганизации-налогоплательщики должны удовлетворять одновременноследующим требованиям: 1) отсутствие задолженности по налогам, сборам и другимобязательным платежам в бюджеты всех уровней и государственныевнебюджетные фонды, а также иной задолженности по денежнымобязательствам перед Орловской областью на конец каждого отчетного(налогового) периода, в котором налогоплательщик применил пониженнуюналоговую ставку. При возникновении задолженности на конец какого-либоотчетного периода пониженная налоговая ставка не может быть примененакак в течение налогового периода, так и за налоговый период, в которомвозникла задолженность; 2) налогоплательщик не находится в процессе ликвидации илиреорганизации, а также в отношении него не возбуждена процедурабанкротства на конец каждого отчетного (налогового) периода, в которомналогоплательщик применил пониженную налоговую ставку; 3) размер среднемесячной заработной платы ворганизации-налогоплательщике должен быть не ниже четырехкратнойвеличины прожиточного минимума для трудоспособного населения вОрловской области, установленной Правительством Орловской области, заквартал года, предшествующий кварталу, в котором налогоплательщикприменил пониженную налоговую ставку. При невыполнении указанногоусловия пониженная налоговая ставка не может быть применена как втечение налогового периода, так и за налоговый период в целом; 4) перечисление (уплата) в полном объеме начисленных и удержанныхсумм налога на доходы физических лиц на конец каждого отчетного(налогового) периода, в котором налогоплательщик заявил пониженнуюналоговую ставку, а также погашение задолженности по налогу на доходыфизических лиц, числившейся на начало указанного периода. Приневыполнении условий, перечисленных в настоящем пункте, пониженнаяналоговая ставка не может быть применена как в течение налоговогопериода, так и за налоговый период в целом. Статья 3 1. К документам, подтверждающим право налогоплательщика наприменение пониженной налоговой ставки, относятся: 1) инвестиционное соглашение, подтверждающее дату начала срокареализации инвестиционного проекта; 2) для вновь созданных, приобретенных объектов недвижимости - акто приеме-передаче здания (строения, сооружения) и свидетельство огосударственной регистрации права, подтверждающее государственнуюрегистрацию права собственности на объект (объекты) недвижимости (илиих копии, заверенные налогоплательщиком); 3) для иных объектов, кроме объектов недвижимости, - акт оприеме-передаче объекта основных средств и (или) акт о приеме-передачегрупп объектов основных средств (или их копии, заверенныеналогоплательщиком); 4) документы, подтверждающие фактическое осуществлениеналогоплательщиком прочих затрат в форме капитальных вложений приреализации инвестиционного проекта в течение первых трех лет егореализации (или их копии, заверенные налогоплательщиком); 5) документ, подтверждающий отсутствие задолженности по налогам,сборам и другим обязательным платежам в бюджеты всех уровней на конецкаждого отчетного (налогового) периода, в котором налогоплательщикзаявил налоговую льготу, выданный соответствующим налоговым органомОрловской области; 6) документ, подтверждающий отсутствие задолженности по денежнымобязательствам перед Орловской областью на конец каждого отчетного(налогового) периода, в котором налогоплательщик заявил налоговуюльготу, выданный соответствующим финансовым органом Орловской области; 7) документы, подтверждающие отсутствие у налогоплательщиказадолженности по платежам в государственные внебюджетные фонды наконец каждого отчетного (налогового) периода, в которомналогоплательщик заявил налоговую льготу, заверенные территориальнымиорганами соответствующих фондов; 8) документ, подтверждающий размер среднемесячной заработнойплаты в организации-налогоплательщике на последнюю отчетную дату,предшествующую дате подачи в налоговый орган налоговой декларации поформе федерального государственного статистического наблюдения; 9) справка за подписью руководителя организации с указанием суммызадолженности по налогу на доходы физических лиц, числившейся наначало отчетного (налогового) периода, начисленных, удержанных иперечисленных (уплаченных) сумм налога на доходы физических лиц втечение отчетного (налогового) периода; 10) заключение органа исполнительной государственной властиОрловской области, осуществляющего функции в сфере инвестиционного исоциально-экономического развития области, подтверждающее наличиеинвестиционного соглашения, в рамках которого данная организацияреализует инвестиционный проект на территории Орловской области; 11) справка за подписью руководителя организации о суммеосуществленных капитальных вложений в инвестиционный проект сразбивкой по каждому году реализации инвестиционного проекта; 12) документы, подтверждающие факт осуществления и суммукапитальных вложений в инвестиционный проект. 2. Документы, указанные в части 1 настоящей статьи, прилагаются кналоговой декларации за соответствующий отчетный (налоговый) период ипредставляются в налоговый орган. Статья 4 Оценка бюджетной, социальной и экономической эффективностиприменения пониженной налоговой ставки осуществляется в соответствии сЗаконом Орловской области от 30 июня 2009 года N 923-ОЗ "Об оценкебюджетной, социальной и экономической эффективности налоговых льгот,устанавливаемых отдельным категориям налогоплательщиков". Статья 5 Настоящий Закон вступает в силу с 1 января 2011 года, но не ранеечем по истечении одного месяца со дня его официального опубликования. Губернатор Орловской области А.П. Козловг. Орёл8 ноября 2010 годаN 1130-ОЗ