Закон Орловской области от 08.11.2010 № 1131-ОЗ
О внесении изменений в Закон Орловской области "О налоге на имущество организаций"
РОССИЙСКАЯ ФЕДЕРАЦИЯ ОРЛОВСКАЯ ОБЛАСТЬ ЗАКОН ОРЛОВСКОЙ ОБЛАСТИ О внесении изменений в Закон Орловской области "О налоге наимущество организаций" Принят областным Советом народных депутатов 29 октября 2010 года Статья 1 Внести в Закон Орловской области от 25 ноября 2003 года N 364-ОЗ"О налоге на имущество организаций" (в последней редакции от 17 марта2009 года N 880-ОЗ. Орловская правда. 18 марта 2009 года. N 38)следующие изменения: 1) статью 1 дополнить абзацем вторым следующего содержания: "Действие частей 3, 4 статьи 2, пункта 10 статьи 3 и статьи 3-1настоящего Закона не распространяется на субъекты естественныхмонополий."; 2) в статье 2: а) в части 2: абзац второй исключить; дополнить абзацем пятым следующего содержания: "производство основной фармацевтической продукции."; б) дополнить частями 3 и 4 следующего содержания: "3. Налоговые ставки по налогу на имущество организацийустанавливаются в размере 1,1 процента для следующего имущества,подлежащего налогообложению: 1) вновь созданного, приобретенного нового имущества, заисключением сданного в аренду и переданного в лизинг, для категорииналогоплательщиков, осуществляющих виды деятельности в соответствии сразделами D и F Общероссийского классификатора видов экономическойдеятельности, если выручка от осуществления данных видов деятельностисоставляет более 70 процентов в общем объеме выручки налогоплательщикаот реализации продукции (работ, услуг). Для вновь созданных организаций выручка определяется по итогамналогового периода, в котором заявлена льгота; для остальныхорганизаций - по итогам предыдущего налогового периода. В случае, еслипо итогам налогового периода, в котором была предоставлена льгота,налогоплательщик не соответствует данному условию, он утрачивает правона получение льготы в виде пониженной ставки в размере 1,1 процента сначала налогового периода, в котором организация пользовалась льготой; 2) модернизированных (реконструированных) в течение налоговогопериода основных средств - на стоимость увеличения их в связи спроведением модернизации (реконструкции). 4. Документами, подтверждающими право на применение ставки вразмере 1,1 процента, являются: 1) для вновь созданного, приобретенного объекта основных средств: а) для объекта (объектов) недвижимости - акт о приеме-передачездания (строения, сооружения) и свидетельство о государственнойрегистрации права собственности на объект (объекты) недвижимости (илиих копии, заверенные налогоплательщиком); б) для иных объектов, кроме объектов недвижимости, - акт оприеме-передаче объекта основных средств и (или) акт о приеме-передачегрупп объектов основных средств (или их копии, заверенныеналогоплательщиком); 2) для модернизированных (реконструированных) объектов основныхсредств - акт о приеме-сдаче отремонтированных, реконструированных,модернизированных объектов основных средств (или его копия, завереннаяналогоплательщиком). Налоговая ставка 1,1 процента в отношении имущества применяется с1-го числа налогового периода, следующего за налоговым периодом, вкотором объект (выполненные работы, увеличивающие стоимость основныхсредств) был принят к бухгалтерскому учету в качестве объекта основныхсредств, а для объектов недвижимости - с 1 числа налогового периода,следующего за налоговым периодом, в котором зарегистрировано правособственности на объект (объекты). Применение ставки 1,1 процентараспространяется на один налоговый период. Документы, подтверждающие право на применение ставки в размере1,1 процента, прилагаются к налоговому расчету по авансовому платежупо налогу (налоговой декларации) и представляются в налоговый орган."; 3) статью 3 дополнить пунктом 10 следующего содержания: "10) организации, зарегистрированные и реализующие инвестиционныепроекты на территории Орловской области в рамках инвестиционныхсоглашений, заключенных инвесторами с Правительством Орловской областив отношении имущества, созданного и (или) приобретенного в результатереализации инвестиционного проекта в течение первых трех лет егореализации, за исключением переданного в аренду, лизинг. Порядок заключения инвестиционного соглашения утверждаетсяПравительством Орловской области. Обязательным требованием для освобождения от уплаты налогаявляется выполнение условий инвестиционного соглашения. Датой начала срока реализации инвестиционного проекта признаетсядата подписания инвестиционного соглашения. Освобождение от налогообложения в соответствии с настоящимпунктом применяется в течение следующего количества последовательныхналоговых периодов, начиная с 1-го числа соответствующего налоговогопериода, и является непрерывным: |————————————————————————————————————————————|———————————————————————————————||Общая сумма фактически осуществленных |Период освобождения от ||капитальных вложений в течение первых трех |налогообложения (количество ||лет реализации инвестиционного проекта |последовательных налоговых ||(млн. рублей) |периодов) ||————————————————————————————————————————————|———————————————————————————————|| Свыше 100 до 500 включительно | 1 ||————————————————————————————————————————————|———————————————————————————————|| Свыше 500 до 2000 включительно | 2 ||————————————————————————————————————————————|———————————————————————————————|| Свыше 2000 | 3 ||————————————————————————————————————————————|———————————————————————————————| В целях применения настоящего Закона общая сумма фактическиосуществленных капитальных вложений в течение первых трех летреализации инвестиционного проекта определяется по введенным вэксплуатацию объектам, принадлежащим организации-налогоплательщику направе собственности. Право на применение налоговой льготы, предусмотренной настоящимпунктом, возникает у налогоплательщика с 1-го числа налоговогопериода, следующего за налоговым периодом, в котором суммарный объемфактически осуществленных капитальных вложений в течение первых трехлет реализации инвестиционного проекта достиг уровня, дающего право наприменение налоговой льготы. При достижении в дальнейшем (в течение первых трех лет реализацииинвестиционного проекта) уровня капитальных вложений, позволяющегоприменять налоговую льготу с большим периодом освобождения отналогообложения, льгота предоставляется на срок, уменьшенный на периодранее использованного освобождения от налогообложения. При применении налоговой льготы, предусмотренной настоящимпунктом, размер среднемесячной заработной платы ворганизации-налогоплательщике должен быть не ниже четырехкратнойвеличины прожиточного минимума для трудоспособного населения вОрловской области, установленной Правительством Орловской области, заквартал года, в котором налогоплательщик заявил налоговую льготу. Приневыполнении указанного условия налогоплательщик утрачивает право наполучение льготы с начала квартала, в котором не выполнено данноеусловие. Документами, подтверждающими право на применение налоговойльготы, предусмотренной настоящим пунктом, являются: а) инвестиционное соглашение, подтверждающее дату начала срокареализации инвестиционного проекта; б) для объекта (объектов) недвижимости - акт о приеме-передачездания (строения, сооружения) и свидетельство о государственнойрегистрации права, подтверждающее государственную регистрацию правасобственности на объект (объекты) недвижимости (или их копии,заверенные налогоплательщиком). Данные документы прилагаются кналоговому расчету по авансовому платежу по налогу (налоговойдекларации) за очередной отчетный (налоговый) период; в) для иных объектов, кроме объектов недвижимости, - акт оприеме-передаче объекта основных средств (кроме зданий, сооружений) и(или) акт о приеме-передаче групп объектов основных средств (кромезданий, сооружений) (или их копии, заверенные налогоплательщиком).Данные документы прилагаются к налоговому расчету по авансовомуплатежу по налогу (налоговой декларации) за очередной отчетный(налоговый) период; г) документы, подтверждающие фактическое осуществлениеналогоплательщиком прочих затрат в форме капитальных вложений приреализации инвестиционного проекта в течение первых трех лет егореализации (или их копии, заверенные налогоплательщиком); д) документ, подтверждающий размер среднемесячной заработнойплаты в организации-налогоплательщике на последнюю отчетную дату,предшествующую дате подачи в налоговый орган по форме федеральногогосударственного статистического наблюдения; е) заключение органа исполнительной государственной властиОрловской области, осуществляющего функции в сфере инвестиционного исоциально-экономического развития области, подтверждающее наличиеинвестиционного соглашения, в рамках которого данная организацияреализует инвестиционный проект на территории Орловской области; ж) справка за подписью руководителя организации о суммеосуществленных капитальных вложений в инвестиционный проект сразбивкой по каждому году реализации инвестиционного проекта; з) документы, подтверждающие факт осуществления и суммукапитальных вложений в инвестиционный проект."; 4) дополнить статьей 3-1 следующего содержания: "Статья 3-1. Условия освобождения от налогообложения по налогу наимущество отдельных категорий налогоплательщиков 1. Общими условиями для освобождения от налогообложенияналогоплательщиков, указанных в пункте 10 статьи 3 настоящего Закона,являются: 1) отсутствие задолженности по налогам, сборам и другимобязательным платежам в бюджеты всех уровней и государственныевнебюджетные фонды, а также иной задолженности по денежнымобязательствам перед Орловской областью на конец каждого отчетного(налогового) периода, в котором налогоплательщик заявил налоговуюльготу. В случае возникновения задолженности по налогам, сборам идругим обязательным платежам в бюджеты всех уровней и государственныевнебюджетные фонды, а также иной задолженности по денежнымобязательствам перед Орловской областью на конец отчетного(налогового) периода налогоплательщик утрачивает право на получениельготы с начала квартала, в котором возникла задолженность; 2) отсутствие налогоплательщика в процессе ликвидации илиреорганизации, а также в процедуре банкротства на конец каждогоотчетного (налогового) периода, в котором налогоплательщик заявилналоговую льготу; 3) перечисление (уплата) в полном объеме начисленных и удержанныхсумм налога на доходы физических лиц на конец каждого отчетного(налогового) периода, в котором налогоплательщик заявил налоговуюльготу, а также погашение задолженности по налогу на доходы физическихлиц, числившейся на начало указанного периода. 2. Документами, подтверждающими условия для освобождения отналогообложения, указанные в части 1 настоящей статьи, являются: 1) документ, подтверждающий отсутствие задолженности по налогам,сборам и другим обязательным платежам в бюджеты всех уровней на конецкаждого отчетного (налогового) периода, в котором налогоплательщикзаявил налоговую льготу, выданный соответствующим налоговым органомОрловской области; 2) документ, подтверждающий отсутствие задолженности по денежнымобязательствам перед Орловской областью на конец каждого отчетного(налогового) периода, в котором налогоплательщик заявил налоговуюльготу, выданный соответствующим финансовым органом Орловской области; 3) документы, подтверждающие отсутствие у налогоплательщиказадолженности по платежам в государственные внебюджетные фонды наконец каждого отчетного (налогового) периода, в которомналогоплательщик заявил налоговую льготу, заверенные территориальнымиорганами соответствующих фондов; 4) справка за подписью руководителя организации с указанием суммызадолженности по налогу на доходы физических лиц, числившейся наначало отчетного (налогового) периода, начисленных, удержанных иперечисленных (уплаченных) сумм налога на доходы физических лиц втечение отчетного (налогового) периода. Документы, подтверждающие условия для освобождения отналогообложения, прилагаются к налоговому расчету по авансовомуплатежу по налогу (налоговой декларации) и представляются в налоговыйорган."; 5) дополнить статьей 5-1 следующего содержания: "Статья 5-1. Оценка бюджетной, социальной и экономическойэффективности налоговых льгот Оценка бюджетной, социальной и экономической эффективностиприменения ставок в размере 1,1 процента и налоговых льгот по налогуна имущество организаций осуществляется в соответствии с ЗакономОрловской области от 30 июня 2009 года N 923-ОЗ "Об оценке бюджетной,социальной и экономической эффективности налоговых льгот,устанавливаемых отдельным категориям налогоплательщиков."; 6) статью 6 дополнить частью 3 следующего содержания: "3. Часть 2 статьи 2 настоящего Закона действует по 31 декабря2011 года включительно.". Статья 2 Настоящий Закон вступает в силу с 1 января 2011 года, но не ранеечем по истечении одного месяца со дня его официального опубликования. Губернатор Орловской области А.П. Козлов г. Орёл8 ноября 2010 годаN 1131-ОЗ