Закон Орловской области от 03.07.2014 № 1640-ОЗ
О внесении изменений в Закон Орловской области "О налоге на имущество организаций"
РОССИЙСКАЯ ФЕДЕРАЦИЯ ОРЛОВСКАЯ ОБЛАСТЬ ЗАКОН ОРЛОВСКОЙ ОБЛАСТИ О внесении изменений в Закон Орловской области "О налоге наимущество организаций" Принят Орловским областным Советом народных депутатов 27 июня2014 года Статья 1 Внести в Закон Орловской области от 25 ноября 2003 года N 364-ОЗ"О налоге на имущество организаций" (в последней редакции от 29 ноября2013 года N 1561-ОЗ. Орловская правда. 30 ноября 2013 года. N 179)следующие изменения: 1) статью 1 дополнить абзацем третьим следующего содержания: "Понятия и термины, используемые в настоящем Законе, применяютсяв значениях, определенных Налоговым кодексом Российской Федерации,Федеральным законом от 25 февраля 1999 года N 39-ФЗ "Об инвестиционнойдеятельности в Российской Федерации, осуществляемой в формекапитальных вложений" и Законом Орловской области от 6 октября 2009года N 969-ОЗ "О государственной поддержке инвестиционной деятельностив Орловской области"."; 2) в статье 2: а) в части 2: абзац первый после слова "организаций" дополнить словами "(далеетакже - налогоплательщики)"; в абзаце шестом слова "вид деятельности 40.20.2 "Распределениегазообразного топлива" в соответствии с Общероссийским классификаторомвидов экономической деятельности ОК 029-2001, принятым и введенным вдействие постановлением Государственного комитета Российской Федерациипо стандартизации и метрологии от 6 ноября 2001 года N 454-ст "Опринятии и введении в действие ОКВЭД" заменить словами "группа 35.22"Распределение газообразного топлива по газораспределительным сетям" всоответствии с Общероссийским классификатором видов экономическойдеятельности ОК 029-2014, принятым и введенным в действие приказомФедерального агентства по техническому регулированию и метрологии от31 января 2014 года N 14-ст "О принятии и введении в действиеОбщероссийского классификатора видов экономической деятельности(ОКВЭД2) ОК 029-2014 (КДЕС ред. 2) и Общероссийского классификаторапродукции по видам экономической деятельности (ОКПД2) ОК 034-2014(КПЕС 2008)" (далее - Общероссийский классификатор видов экономическойдеятельности"; б) части 3 и 4 признать утратившими силу; 3) в статье 3: а) пункт 10 изложить в следующей редакции: "10) организации, зарегистрированные и реализующие на территорииОрловской области инвестиционные проекты, включенные в реестринвестиционных проектов Орловской области, в отношении имущества,созданного и (или) приобретенного в результате реализацииинвестиционного проекта в течение первых трех лет его реализации содня включения инвестиционного проекта в реестр инвестиционных проектовОрловской области, за исключением переданного в аренду, лизинг. Освобождение от налогообложения в соответствии с настоящимпунктом применяется в течение следующего количества последовательныхналоговых периодов начиная с 1-го числа соответствующего налоговогопериода и является непрерывным:|———————————————————————————————————————————————————————————|—————————————————————————————|| Общая сумма фактически осуществленных капитальных| Период освобождения || вложений в течение первых трех лет со дня включения| от налогообложения || инвестиционного проекта в реестр инвестиционных проектов| (количество последовательных|| Орловской области | налоговых периодов) || (млн рублей) | ||———————————————————————————————————————————————————————————|—————————————————————————————|| Свыше 100 до 250 | 3 ||———————————————————————————————————————————————————————————|—————————————————————————————|| От 250 до 3000 включительно | 5 ||———————————————————————————————————————————————————————————|—————————————————————————————|| Свыше 3 000 | 7 ||———————————————————————————————————————————————————————————|—————————————————————————————| Для организаций, зарегистрированных и реализующих инвестиционныепроекты на территории муниципальных районов и городских округовОрловской области, численность населения которых составляет менее 10тысяч человек, освобождение от налогообложения применяется в течениеследующего количества последовательных налоговых периодов начиная с1-го числа соответствующего налогового периода и является непрерывным:|——————————————————————————————————————————————————————|——————————————————————————————————|| Общая сумма фактически осуществленных капитальных| Период освобождения || вложений в течение первых трех лет со дня включения| от налогообложения || инвестиционного проекта в реестр инвестиционных| (количество последовательных || проектов Орловской области (млн рублей) | налоговых периодов) ||——————————————————————————————————————————————————————|——————————————————————————————————|| От 10 до 100 | 3 ||——————————————————————————————————————————————————————|——————————————————————————————————|| От 100 до 1 000 включительно | 5 ||——————————————————————————————————————————————————————|——————————————————————————————————|| Свыше 1 000 | 7 ||——————————————————————————————————————————————————————|——————————————————————————————————| Для организаций, зарегистрированных и реализующих инвестиционныепроекты на территории муниципальных районов и городских округовОрловской области, численность населения которых составляет от 10тысяч человек до 20 тысяч человек, освобождение от налогообложенияприменяется в течение следующего количества последовательных налоговыхпериодов начиная с 1-го числа соответствующего налогового периода иявляется непрерывным:|——————————————————————————————————————————————————————|——————————————————————————————————|| Общая сумма фактически осуществленных| Период освобождения || капитальных вложений в течение первых трех лет со дня| от налогообложения || включения инвестиционного проекта в реестр| (количество последовательных || инвестиционных проектов Орловской области (млн| налоговых периодов) || рублей) | ||——————————————————————————————————————————————————————|——————————————————————————————————|| От 50 до 100 | 3 ||——————————————————————————————————————————————————————|——————————————————————————————————|| От 100 до 1 000 включительно | 5 ||——————————————————————————————————————————————————————|——————————————————————————————————|| Свыше 1 000 | 7 ||——————————————————————————————————————————————————————|——————————————————————————————————| Для организаций, осуществляющих виды деятельности класса 10"Производство пищевых продуктов" (доля дохода от реализации продукциипо указанным видам деятельности должна составлять не менее 70процентов в общем доходе от реализации товаров (работ, услуг) такихорганизаций за соответствующий отчетный (налоговый) период) раздела C"Обрабатывающие производства" Общероссийского классификатора видовэкономической деятельности, освобождение от налогообложенияприменяется в течение следующего количества последовательных налоговыхпериодов начиная с 1-го числа соответствующего налогового периода иявляется непрерывным:|—————————————————————————————————————————————————————|———————————————————————————————————|| Общая сумма фактически осуществленных капитальных| Период освобождения || вложений в течение первых трех лет со дня включения| от налогообложения (количество || инвестиционного проекта в реестр инвестиционных| последовательных налоговых || проектов Орловской области (млн рублей) | периодов) ||—————————————————————————————————————————————————————|———————————————————————————————————|| От 10 до 1000 включительно | 5 ||—————————————————————————————————————————————————————|———————————————————————————————————|| Свыше 1 000 | 7 ||—————————————————————————————————————————————————————|———————————————————————————————————| Если по итогам отчетного (налогового) периода доля доходов отреализации продукции по видам деятельности класса 10 "Производствопищевых продуктов" раздела C "Обрабатывающие производства"Общероссийского классификатора видов экономической деятельности вобщем доходе от реализации товаров (работ, услуг) таких организаций засоответствующий отчетный (налоговый) период составила менее 70процентов, такой налогоплательщик считается утратившим право наприменение налоговой льготы с начала налогового периода, в которомдопущено несоответствие указанному требованию. В целях применения настоящего Закона общая сумма фактическиосуществленных капитальных вложений в течение первых трех лет со днявключения инвестиционного проекта в реестр инвестиционных проектовОрловской области определяется по введенным в эксплуатацию объектам,принадлежащим организации на праве собственности. Право на применение налоговой льготы, предусмотренной настоящимпунктом, возникает у налогоплательщика с 1-го числа налоговогопериода, следующего за налоговым периодом, в котором суммарный объемфактически осуществленных капитальных вложений в течение первых трехлет со дня включения инвестиционного проекта в реестр инвестиционныхпроектов Орловской области достиг уровня, дающего право на применениеналоговой льготы. При достижении в дальнейшем (в течение первых трех лет со днявключения инвестиционного проекта в реестр инвестиционных проектовОрловской области) уровня капитальных вложений, позволяющего применятьналоговую льготу с большим периодом освобождения от налогообложения,льгота предоставляется на срок, уменьшенный на период ранееиспользованного освобождения от налогообложения. При применении налоговой льготы, предусмотренной настоящимпунктом, размер среднемесячной заработной платы в организации долженбыть не ниже 2,5 величины прожиточного минимума для трудоспособногонаселения в Орловской области, установленной Правительством Орловскойобласти, за квартал года, предшествующий кварталу, в которомналогоплательщик заявил налоговую льготу (за исключением организаций,зарегистрированных и реализующих инвестиционные проекты, включенные вреестр инвестиционных проектов Орловской области, на территориимуниципальных районов и городских округов Орловской области,численность населения которых составляет менее 10 тысяч человек). Для организаций, зарегистрированных и реализующих инвестиционныепроекты, включенные в реестр инвестиционных проектов Орловскойобласти, на территории муниципальных районов и городских округовОрловской области, численность населения которых составляет менее 10тысяч человек, размер среднемесячной заработной платы в организациидолжен быть не ниже двукратной величины прожиточного минимума длятрудоспособного населения в Орловской области, установленнойПравительством Орловской области, за квартал года, предшествующийкварталу, в котором налогоплательщик заявил налоговую льготу. При невыполнении указанного условия налогоплательщик утрачиваетправо на получение налоговой льготы с начала налогового периода, вкотором не выполнено данное условие. Документами, подтверждающими право на применение налоговойльготы, предусмотренной настоящим пунктом, являются: а) решение органа исполнительной государственной властиспециальной компетенции Орловской области, осуществляющего функции повыработке региональной политики, нормативного правового регулирования,а также правоприменительные функции в сфере инвестиционного развития(далее - уполномоченный орган), о включении инвестиционного проекта вреестр инвестиционных проектов Орловской области; б) для объекта (объектов) недвижимости: документы, подтверждающие затраты на создание (приобретение)объекта (объектов) недвижимости, или их копии; свидетельство о государственной регистрации права, подтверждающеегосударственную регистрацию права собственности на объект (объекты)недвижимости, или его копия; в) документы, подтверждающие наличие установленной доли доходовот реализации продукции по видам деятельности класса 10 "Производствопищевых продуктов" раздела C "Обрабатывающие производства"Общероссийского классификатора видов экономической деятельности вобщем доходе от реализации товаров (работ, услуг); г) документы, подтверждающие фактическое осуществлениеналогоплательщиком прочих затрат в форме капитальных вложений приреализации инвестиционного проекта в течение первых трех лет егореализации, или их копии; д) документ, подтверждающий размер среднемесячной заработнойплаты в организации по форме государственного статистическогонаблюдения за квартал года, предшествующий кварталу, в которомналогоплательщик заявил налоговую льготу; е) документы, подтверждающие факт осуществления и суммукапитальных вложений в инвестиционный проект; ж) документ, подтверждающий, что налогоплательщик не являетсяполучателем субсидий за счет средств областного бюджета; з) справка за подписью руководителя организации о суммеосуществленных капитальных вложений в инвестиционный проект сразбивкой по каждому году реализации инвестиционного проекта. В случае исключения инвестиционного проекта из реестраинвестиционных проектов Орловской области организация теряет право наполучение налоговой льготы с начала налогового периода, в котороминвестиционный проект исключен из реестра инвестиционных проектовОрловской области. Налогоплательщик, претендующий на получение налоговой льготы всоответствии с настоящим пунктом, не должен являться участникомконсолидированной группы налогоплательщиков. Налогоплательщик, претендующий на получение налоговой льготы всоответствии с настоящим пунктом, не должен являться получателемсубсидий за счет средств областного бюджета в течение налоговогопериода, в котором он получает налоговую льготу."; б) дополнить пунктом 10-1 следующего содержания: "10-1) организации, осуществляющие виды деятельности раздела C"Обрабатывающие производства" Общероссийского классификатора видовэкономической деятельности, в отношении имущества, приобретенного,созданного и реконструированного в рамках программ модернизациипроизводства, включенных в реестр программ модернизации производстваОрловской области, в части расходов капитального характера нареконструкцию и модернизацию. Право на освобождение от налогообложения в соответствии снастоящим пунктом возникает у налогоплательщиков, включенных в реестрпрограмм модернизации производства Орловской области, еслиналогоплательщик осуществляет деятельность, указанную в разделе C"Обрабатывающие производства" Общероссийского классификатора видовэкономической деятельности. Доля дохода от реализации продукции по указанным в настоящемпункте видам деятельности должна составлять не менее 70 процентов вобщем доходе от реализации товаров (работ, услуг) таких организаций засоответствующий отчетный (налоговый) период. Если по итогам отчетного (налогового) периода доля доходов отреализации продукции по указанным в настоящем пункте видамдеятельности в общем доходе от реализации товаров (работ, услуг) такихорганизаций за соответствующий отчетный (налоговый) период составиламенее 70 процентов, такой налогоплательщик считается утратившим правона применение налоговой льготы с начала налогового периода, в которомдопущено несоответствие указанному требованию. Освобождение от налогообложения в соответствии с настоящимпунктом применяется в течение следующего количества последовательныхналоговых периодов при достижении следующих объемов фактическиосуществленных капитальных вложений на реконструкцию, техническоеперевооружение, модернизацию в соответствии с программой модернизациипроизводства:|———————————————————————————————————————————————————————|—————————————————————————————————|| Общая сумма фактически осуществленных | Период освобождения || капитальных вложений в течение первых трех лет со дня | от налогообложения (количество || включения программы модернизации производства в | последовательных налоговых || реестр программ модернизации производства Орловской | периодов) || области (млн рублей) | ||———————————————————————————————————————————————————————|—————————————————————————————————|| От 10 до 30 | 1 ||———————————————————————————————————————————————————————|—————————————————————————————————|| От 30 до 70 включительно | 2 ||———————————————————————————————————————————————————————|—————————————————————————————————|| Свыше 70 | 3 ||———————————————————————————————————————————————————————|—————————————————————————————————| Право на применение налоговой льготы налогоплательщиком вотношении каждого объекта основных средств, соответствующего условиямнастоящего пункта, возникает у налогоплательщика с 1-го числаналогового периода, следующего за налоговым периодом, в котором былаосуществлена его реконструкция, техническое перевооружение,модернизация и по итогам которого суммарный объем фактическиосуществленных капитальных вложений (рассчитанный с нарастающимитогом) составил 10 и более миллионов рублей. В отношении любогоосновного средства, приобретенного, созданного и реконструированного врамках программ модернизации производства, включенных в реестрпрограмм модернизации производства Орловской области, налоговая льготане может быть предоставлена на срок более трех налоговых периодов. При применении налоговой льготы, предусмотренной настоящимпунктом, размер среднемесячной заработной платы в организации долженбыть не ниже 2,5 величины прожиточного минимума для трудоспособногонаселения в Орловской области, установленной Правительством Орловскойобласти, за квартал года, предшествующий кварталу, в которомналогоплательщик заявил налоговую льготу (за исключением организаций,зарегистрированных и осуществляющих реализацию программ модернизациипроизводства на территории муниципальных районов и городских округовОрловской области, численность населения которых составляет менее 10тысяч человек). При применении налоговой льготы, предусмотренной настоящимпунктом, для организаций, зарегистрированных и осуществляющихреализацию программ модернизации производства на территориимуниципальных районов и городских округов Орловской области,численность населения которых составляет менее 10 тысяч человек,размер среднемесячной заработной платы должен быть не ниже двукратнойвеличины прожиточного минимума для трудоспособного населения вОрловской области, установленной Правительством Орловской области, заквартал года, предшествующий кварталу, в котором налогоплательщикзаявил налоговую льготу. При невыполнении указанного условия налогоплательщик утрачиваетправо на получение налоговой льготы с начала налогового периода, вкотором не выполнено данное условие. Документами, подтверждающими право на применение налоговойльготы, предусмотренной настоящим пунктом, являются: а) решение уполномоченного органа о включении программымодернизации производства в реестр программ модернизации производстваОрловской области; б) для объекта (объектов) недвижимости: акт о приеме-передаче объекта (объектов) либо акт выполненныхработ, оформленные в порядке, установленном законодательствомРоссийской Федерации, или их копии; документы, содержащие сведения о затратах на приобретение,создание и реконструкцию объекта (объектов) недвижимости; в) для иных объектов - акт о приеме-сдаче отремонтированных,реконструированных, модернизированных основных средств, содержащийсведения о затратах, связанных с ремонтом, реконструкцией,модернизацией объектов основных средств, или его копия; г) документ, подтверждающий размер среднемесячной заработнойплаты в организации по форме государственного статистическогонаблюдения за квартал года, предшествующий кварталу, в которомналогоплательщик заявил налоговую льготу; д) документы, подтверждающие фактическое осуществлениеналогоплательщиком прочих затрат в форме капитальных вложений приреализации программы модернизации производства, внесенной в реестрпрограмм модернизации производства Орловской области, или их копии; е) документы, подтверждающие наличие установленной доли доходовот реализации продукции по видам деятельности раздела C"Обрабатывающие производства" Общероссийского классификатора видовэкономической деятельности в общем доходе от реализации товаров(работ, услуг); ж) документ, подтверждающий, что налогоплательщик не являетсяполучателем субсидий за счет средств областного бюджета; з) справка за подписью руководителя организации о суммеосуществленных капитальных вложений в рамках программ модернизациипроизводства с разбивкой по каждому году. В случае исключения программы модернизации производства изреестра программ модернизации производства Орловской областиорганизация теряет право на получение налоговой льготы с началаналогового периода, в котором программа модернизации производстваисключена из реестра программ модернизации производства Орловскойобласти. Налогоплательщик, претендующий на получение налоговой льготы всоответствии с настоящим пунктом, не должен являться участникомконсолидированной группы налогоплательщиков. Налогоплательщик, претендующий на получение налоговой льготы всоответствии с настоящим пунктом, не должен являться получателемсубсидий за счет средств областного бюджета в течение налоговогопериода, в котором он получает налоговую льготу."; 4) в части 1 статьи 3-1: а) в абзаце первом слова "в пункте 10 статьи 3" заменить словами"в пунктах 10 и 10-1 статьи 3"; б) пункт 2 изложить в следующей редакции: "2) отсутствие налогоплательщика в процессе ликвидации илиреорганизации (за исключением реорганизации в форме преобразования), атакже в процедуре банкротства на конец каждого отчетного (налогового)периода, в котором налогоплательщик заявил налоговую льготу.". Статья 2 Настоящий Закон вступает в силу с 1 января 2015 года, но не ранеечем по истечении одного месяца со дня его официального опубликования,и применяется в отношении организаций, реализующих с 2014 годаинвестиционные проекты или программы модернизации производства,включенные соответственно в реестр инвестиционных проектов Орловскойобласти или реестр модернизации производства Орловской области. Временно исполняющий обязанности Губернатора Орловской области В.В. Потомский город Орёл3 июля 2014 годаN 1640-ОЗ