Закон Орловской области от 28.11.2014 № 1697-ОЗ

ЗАКОН ОРЛОВСКОЙОБЛАСТИ

Овнесении изменений в Закон Орловской области

"Оналоге на имущество организаций"

Принят Орловским областным Советом народных депутатов        28 ноября 2014 года

Статья 1

Внести в ЗаконОрловской области от 25 ноября 2003 года № 364-ОЗ "О налогена имущество организаций" (в последней редакции от 3 июля 2014 года №1640-ОЗ. Орловская правда. 8 июля 2014 года. № 95) следующие изменения:

1) в статье 2:

а) в части 1¹слова "в размере 1,0 процента" заменить словами "в размере 1,5 процента";

б) часть 2изложить в следующей редакции:

"2. Ставканалога в размере 1,1 процента от среднегодовой стоимости имущества,признаваемого объектом налогообложения, устанавливается для организаций,осуществляющих производство строительной керамики.

Льготапредоставляется при условии полного реинвестирования указанными организациямивысвободившихся вследствие льготного налогообложения средств в развитиепроизводственной базы.";

в) дополнитьчастью 5 следующего содержания:

"5. Ставканалога устанавливается в размере 1,1 процента от среднегодовой стоимостиимущества, признаваемого объектом налогообложения, для организаций в отношенииимущества, используемого ими исключительно и непосредственно в процессепроизводства сельскохозяйственной продукции, выращивания и лова рыбы, заисключением организаций, обозначенных в пункте 5 статьи 3 настоящего Закона.";

2) в статье 3:

а) пункт 5изложить в следующей редакции:

"5) организации, занимающиеся разведениеммолочного крупного рогатого скота, производством сырого молока, при условии,что численность среднегодового поголовья коров молочного стада, находящихся всобственности организации, составляет более 10 голов в расчете на 100 га сельскохозяйственныхугодий, находящихся в пользовании у организации, и численность среднегодовогопоголовья коров молочного стада превышает 4000 голов.

Документами, подтверждающими право наприменение налоговой льготы, предусмотренной настоящим пунктом, являются:

а) форма федерального статистическогонаблюдения № П-1 (СХ) "Сведения о производстве и отгрузкесельскохозяйственной продукции", утвержденная приказом Федеральной службыгосударственной статистики от 29 августа 2014 года № 540 "Об утверждениистатистического инструментария для организации федерального статистическогонаблюдения за сельским хозяйством и окружающей природной средой";

б) документы, подтверждающие размерсельскохозяйственных угодий, находящихся в пользовании организаций;

в) расчет за подписью руководителяорганизации среднегодового поголовья коров молочного стада, находящихся всобственности организации, на 100 га сельскохозяйственных угодий;

г) документы бухгалтерского учета,подтверждающие наличие на учете налогоплательщика в качестве основных средствкоров молочного стада.";

б) пункт 10изложить в следующей редакции:

"10) организации, зарегистрированные иреализующие на территории Орловской области инвестиционные проекты, включенныев реестр инвестиционных проектов Орловской области, в отношении имущества,созданного и (или) приобретенного в результате реализации инвестиционногопроекта в течение первых трех лет его реализации со дня включенияинвестиционного проекта в реестр инвестиционных проектов Орловской области, заисключением переданного в аренду, лизинг.

Освобождение от налогообложения всоответствии с настоящим пунктом применяется в течение следующего количествапоследовательных налоговых периодов начиная с 1-го числа соответствующегоналогового периода и является непрерывным:

.

Для организаций, зарегистрированных иреализующих инвестиционные проекты на территории муниципальных районов игородских округов Орловской области, численность населения которых составляетменее 10 тысяч человек, освобождение от налогообложения применяется в течениеследующего количества последовательных налоговых периодов начиная с 1-го числасоответствующего налогового периода и является непрерывным:

.

Для организаций,зарегистрированных и реализующих инвестиционные проекты на территориимуниципальных районов и городских округов Орловской области, численностьнаселения которых составляет от 10 тысяч человек до 20 тысяч человек,освобождение от налогообложения применяется в течение следующего количествапоследовательных налоговых периодов начиная с 1-го числа соответствующегоналогового периода и является непрерывным:

.

Для организаций, осуществляющих видыдеятельности класса 10 "Производство пищевых продуктов" (доля доходаот реализации продукции по указанным видам деятельности должна составлять неменее 70 процентов в общем доходе от реализации товаров (работ, услуг) такихорганизаций за соответствующий отчетный (налоговый) период) раздела C "Обрабатывающиепроизводства" Общероссийского классификатора видов экономическойдеятельности (ОКВЭД2) ОК 029-2014 (КДЕС ред. 2), принятого и введенного вдействие приказом Федерального агентства по техническому регулированию иметрологии от 31 января 2014 года № 14-ст "О принятии и введении вдействие Общероссийского классификатора видов экономической деятельности
(ОКВЭД2) ОК 029-2014 (КДЕС ред. 2) и Общероссийского классификатора продукциипо видам экономической деятельности (ОКПД2) ОК 034-2014 (КПЕС 2008)"(далее – Общероссийский классификатор видов экономической деятельности),освобождение от налогообложения применяется в течение следующего количествапоследовательных налоговых периодов начиная с 1-го числа соответствующегоналогового периода и является непрерывным:

.

Если по итогам отчетного (налогового)периода доля доходов от реализации продукции по видам деятельности класса 10 "Производствопищевых продуктов" раздела C "Обрабатывающие производства"Общероссийского классификатора видов экономической деятельности в общем доходеот реализации товаров (работ, услуг) таких организаций за соответствующийотчетный (налоговый) период составила менее 70 процентов, такойналогоплательщик считается утратившим право на применение налоговой льготы сначала налогового периода, в котором допущено несоответствие указанномутребованию.

В целях применения настоящего Законаобщая сумма фактически осуществленных капитальных вложений в течение первыхтрех лет со дня включения инвестиционного проекта в реестр инвестиционныхпроектов Орловской области определяется по введенным в эксплуатацию объектам,принадлежащим организации на праве собственности.

Право на применение налоговой льготы,предусмотренной настоящим пунктом, возникает у налогоплательщика с 1-го числаналогового периода, следующего за налоговым периодом, в котором суммарный объемфактически осуществленных капитальных вложений в течение первых трех лет со днявключения инвестиционного проекта в реестр инвестиционных проектов Орловскойобласти достиг уровня, дающего право на применение налоговой льготы.

При достижении в дальнейшем (в течениепервых трех лет со дня включения инвестиционного проекта в реестринвестиционных проектов Орловской области) уровня капитальных вложений,позволяющего применять налоговую льготу с большим периодом освобождения отналогообложения, льгота предоставляется на срок, уменьшенный на период ранее использованногоосвобождения от налогообложения.

При применении налоговой льготы,предусмотренной настоящим пунктом, размер среднемесячной заработной платы ворганизации должен быть не ниже 2,5 величины прожиточного минимума длятрудоспособного населения в Орловской области, установленной ПравительствомОрловской области, за квартал года, предшествующий кварталу, в которомналогоплательщик заявил налоговую льготу (за исключением организаций,зарегистрированных и реализующих инвестиционные проекты, включенные в реестринвестиционных проектов Орловской области, на территории муниципальных районови городских округов Орловской области, численность населения которых составляетменее 10 тысяч человек).

Для организаций, зарегистрированных иреализующих инвестиционные проекты, включенные в реестр инвестиционных проектовОрловской области, на территории муниципальных районов и городских округовОрловской области, численность населения которых составляет менее 10 тысяччеловек, размер среднемесячной заработной платы в организации должен быть нениже двукратной величины прожиточного минимума для трудоспособного населения вОрловской области, установленной Правительством Орловской области, за кварталгода, предшествующий кварталу, в котором налогоплательщик заявил налоговуюльготу.

При невыполнении указанного условияналогоплательщик утрачивает право на получение налоговой льготы с началаналогового периода, в котором не выполнено данное условие.

Документами, подтверждающими право наприменение налоговой льготы, предусмотренной настоящим пунктом, являются:

а) решение органа исполнительнойгосударственной власти специальной компетенции Орловской области,осуществляющего функции по выработке региональной политики, нормативногоправового регулирования, а также правоприменительные функции в сфереинвестиционного развития (далее – уполномоченный орган), о включенииинвестиционного проекта в реестр инвестиционных проектов Орловской области;

б) для объекта (объектов) недвижимости:

документы, подтверждающие затраты насоздание (приобретение) объекта (объектов) недвижимости, или их копии;

свидетельство о государственнойрегистрации права, подтверждающее государственную регистрацию правасобственности на объект (объекты) недвижимости, или его копия;

в) документы, подтверждающие наличие установленнойдоли доходов от реализации продукции по видам деятельности класса 10 "Производствопищевых продуктов" раздела C "Обрабатывающие производства"Общероссийского классификатора видов экономической деятельности в общем доходеот реализации товаров (работ, услуг);

г) документы, подтверждающие фактическоеосуществление налогоплательщиком прочих затрат в форме капитальных вложений приреализации инвестиционного проекта в течение первых трех лет его реализации,или их копии;

д) документ, подтверждающий размерсреднемесячной заработной платы в организации по форме государственногостатистического наблюдения за квартал года, предшествующий кварталу, в которомналогоплательщик заявил налоговую льготу;

е) документы, подтверждающие фактосуществления и сумму капитальных вложений в инвестиционный проект;

ж) справка за подписью руководителяорганизации о сумме осуществленных капитальных вложений в инвестиционный проектс разбивкой по каждому году реализации инвестиционного проекта.

Налогоплательщик вправе представить вналоговый орган документы, указанные в подпункте "а", в абзаце третьемподпункта "б" настоящего пункта, по собственной инициативе.

В случае исключения инвестиционногопроекта из реестра инвестиционных проектов Орловской области организация теряетправо на получение налоговой льготы с начала налогового периода, в котороминвестиционный проект исключен из реестра инвестиционных проектов Орловскойобласти.

Налогоплательщик, претендующий наполучение налоговой льготы в соответствии с настоящим пунктом, не долженявляться участником консолидированной группы налогоплательщиков;";

в) пункт 10¹изложить в следующей редакции:

"10¹) организации,осуществляющие виды деятельности раздела C "Обрабатывающие производства"Общероссийского классификатора видов экономической деятельности, в отношенииимущества, приобретенного, созданного и реконструированного в рамках программмодернизации производства, включенных в реестр программ модернизации производстваОрловской области, в части расходов капитального характера на реконструкцию имодернизацию.

Право наосвобождение от налогообложения в соответствии с настоящим пунктом возникает уналогоплательщиков, включенных в реестр программ модернизации производстваОрловской области, если налогоплательщик осуществляет деятельность, указанную вразделе C "Обрабатывающие производства" Общероссийскогоклассификатора видов экономической деятельности.

Доля дохода от реализации продукции поуказанным в настоящем пункте видам деятельности должна составлять не менее 70процентов в общем доходе от реализации товаров (работ, услуг) таких организацийза соответствующий отчетный (налоговый) период.

Если по итогам отчетного (налогового)периода доля доходов от реализации продукции по указанным в настоящем пунктевидам деятельности в общем доходе от реализации товаров (работ, услуг) такихорганизаций за соответствующий отчетный (налоговый) период составила менее 70процентов, такой налогоплательщик считается утратившим право на применениеналоговой льготы с начала налогового периода, в котором допущено несоответствиеуказанному требованию.

Освобождение от налогообложения всоответствии с настоящим пунктом применяется в течение следующего количествапоследовательных налоговых периодов при достижении следующих объемов фактическиосуществленных капитальных вложений на реконструкцию, техническоеперевооружение, модернизацию в соответствии с программой модернизациипроизводства:

.

Право на применение налоговой льготыналогоплательщиком в отношении каждого объекта основных средств,соответствующего условиям настоящего пункта, возникает у налогоплательщика с1-го числа налогового периода, следующего за налоговым периодом, в котором былаосуществлена его реконструкция, техническое перевооружение, модернизация и поитогам которого суммарный объем фактически осуществленных капитальных вложений(рассчитанный с нарастающим итогом) составил 10 и более миллионов рублей. Вотношении любого основного средства, приобретенного, созданного иреконструированного в рамках программ модернизации производства, включенных вреестр программ модернизации производства Орловской области, налоговая льгота неможет быть предоставлена на срок более трех налоговых периодов.

При применении налоговой льготы,предусмотренной настоящим пунктом, размер среднемесячной заработной платы ворганизации должен быть не ниже 2,5 величины прожиточного минимума длятрудоспособного населения в Орловской области, установленной ПравительствомОрловской области, за квартал года, предшествующий кварталу, в которомналогоплательщик заявил налоговую льготу (за исключением организаций,зарегистрированных и осуществляющих реализацию программ модернизациипроизводства на территории муниципальных районов и городских округов Орловскойобласти, численность населения которых составляет менее 10 тысяч человек).

При применении налоговой льготы,предусмотренной настоящим пунктом, для организаций, зарегистрированных иосуществляющих реализацию программ модернизации производства на территориимуниципальных районов и городских округов Орловской области, численностьнаселения которых составляет менее 10 тысяч человек, размер среднемесячнойзаработной платы должен быть не ниже двукратной величины прожиточного минимумадля трудоспособного населения в Орловской области, установленной ПравительствомОрловской области, за квартал года, предшествующий кварталу, в которомналогоплательщик заявил налоговую льготу.

При невыполнении указанного условияналогоплательщик утрачивает право на получение налоговой льготы с началаналогового периода, в котором не выполнено данное условие.

Документами, подтверждающими право наприменение налоговой льготы, предусмотренной настоящим пунктом, являются:

а) решение уполномоченного органа овключении программы модернизации производства в реестр программ модернизациипроизводства Орловской области;

б) для объекта (объектов) недвижимости:

акт о приеме-передаче объекта (объектов)либо акт выполненных работ, оформленные в порядке, установленномзаконодательством Российской Федерации, или их копии;

документы, содержащие сведения о затратахна приобретение, создание и реконструкцию объекта (объектов) недвижимости;

в) для иных объектов – акт о приеме-сдачеотремонтированных, реконструированных, модернизированных основных средств,содержащий сведения о затратах, связанных с ремонтом, реконструкцией,модернизацией объектов основных средств, или его копия;

г) документ, подтверждающий размерсреднемесячной заработной платы в организации по форме государственногостатистического наблюдения за квартал года, предшествующий кварталу, в которомналогоплательщик заявил налоговую льготу;

д) документы, подтверждающие фактическоеосуществление налогоплательщиком прочих затрат в форме капитальных вложений приреализации программы модернизации производства, внесенной в реестр программмодернизации производства Орловской области, или их копии;

е) документы, подтверждающие наличиеустановленной доли доходов от реализации продукции по видам деятельностираздела C "Обрабатывающие производства" Общероссийскогоклассификатора видов экономической деятельности в общем доходе от реализациитоваров (работ, услуг);

ж) справка за подписью руководителяорганизации о сумме осуществленных капитальных вложений в рамках программмодернизации производства с разбивкой по каждому году.

Налогоплательщик вправе представить вналоговый орган документ, указанный в подпункте "а" настоящегопункта, по собственной инициативе.

В случае исключения программымодернизации производства из реестра программ модернизации производстваОрловской области организация теряет право на получение налоговой льготы сначала налогового периода, в котором программа модернизации производстваисключена из реестра программ модернизации производства Орловской области.

Налогоплательщик, претендующий наполучение налоговой льготы в соответствии с настоящим пунктом, не долженявляться участником консолидированной группы налогоплательщиков;";

г) дополнить пунктом 15 следующегосодержания:

«15) организации, осуществляющиеселекционно-гибридную работу по разведению племенных свиней, в отношенииимущества, введенного в эксплуатацию и принятого на учет в качестве основныхсредств с 1 января 2015 года.

Документами, подтверждающими право наприменение налоговой льготы, предусмотренной настоящим пунктом, являются:

а) документы первичного бухгалтерскогоучета, подтверждающие ввод в эксплуатацию имущества и принятие его на учет вкачестве основных средств;

б) документы первичного бухгалтерскогоучета, подтверждающие стоимость имущества на 1-е число каждого месяца отчетного(налогового) периода.»;

3) в части 2статьи 3¹:

а) в пункте 3 слова "заверенныетерриториальными органами соответствующих фондов" заменить словами "заверенные органами, осуществляющими контроль зауплатой страховых взносов в государственные внебюджетные фонды";

б) абзац шестой изложить в следующей редакции:

"Документ,указанный в пункте 4 настоящей части, прилагается к налоговому расчету поавансовому платежу по налогу (налоговой декларации) и представляется вналоговый орган.";

в) дополнить абзацем седьмым следующего содержания:

"Припредставлении налогового расчета по авансовому платежу по налогу (налоговойдекларации) налогоплательщик вправе представить в налоговый орган документы,указанные в пунктах 1, 2, 3 настоящей части, по собственной инициативе.";

4) в статье 6:

а) части 3, 4 изложить в следующейредакции:

"3. Часть 1¹ статьи 2настоящего Закона действует по 31 декабря 2015 года включительно.

4. Часть 2 статьи 2 настоящего Законадействует по 31 декабря 2015 года включительно.";

б) дополнитьчастями 5, 6 следующего содержания:

"5. Часть5 статьи 2 настоящего Закона действует по 31 декабря 2016 года включительно.

6. Пункт 15 статьи 3 настоящего Законадействует по 31 декабря
2017 года включительно.".

Статья 2

1. Настоящий Закон вступает в силу с 1января 2015 года, но не ранее чем по истечении одного месяца со дня егоофициального опубликования.

2. Положения подпунктов "б" и "в"пункта 2 статьи 1 настоящего Закона применяются в отношении организаций,реализующих с 2014 года инвестиционные проекты или программы модернизациипроизводства, включенные соответственно в реестр инвестиционных проектовОрловской области или реестр программ модернизации производства Орловскойобласти.

Губернатор Орловской области                                         В.В.Потомский

городОрёл

28ноября 2014 года

№1697-ОЗ