Постановление Администрации города Орла Муниципального образования "Город Орел" от 18.05.2020 № 1723

РОССИЙСКАЯФЕДЕРАЦИЯ

ОРЛОВСКАЯОБЛАСТЬ

МУНИЦИПАЛЬНОЕОБРАЗОВАНИЕ «ГОРОД ОРЕЛ»

Администрациягорода Орла

 

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

 

 

18 мая 2020г. № 1723

Орёл

 

 

Об утвержденииПорядка формирования перечня

налоговыхрасходов города Орла и оценки налоговых

расходов городаОрла

 

 

Всоответствии со статьей 174.3 Бюджетного кодекса Российской Федерации,Федеральным законом от 06.10.2003 N 131 -ФЗ "Об общих принципахорганизации местного самоуправления в Российской Федерации", постановлениемПравительства Российской Федерации от 22 июня 2019 года№ 796 "Об общихтребованиях к оценке налоговых расходов субъектов
Российской Федерации и муниципальных образований", администрация городаОрла постановляет:

1.Утвердить Порядок формирования перечня налоговых расходов города Орла и оценкиналоговых расходов города Орла.

2.Управлению документационной работы и информационных технологий аппаратаадминистрации города Орла (О.Н. Трифонова)опубликовать настоящее постановлениев средствах массовой информации и разместить на официальном сайте администрациигорода Орла в сети Интернет.

3.Признать утратившим силу постановление Администрации города Орла от 26.12.2011N 4191 "Об утверждении Порядка оценки эффективности предоставленных(планируемых к предоставлению) налоговых льгот".

4.Контроль за исполнением настоящего постановления возложить на заместителя главыадминистрации города Орла - начальника финансово-экономического управленияадминистрации города Орла И.Н. Краличева.

5.Распространить действие настоящего постановления на правоотношения, возникшие с01.01.2020.

 

 

Глава администрации

города Орла          А.С. Муромский

 

 

 

 

Приложение

к постановлению

Администрациигорода Орла

от 18 мая 2020г.№ 1723

 

 

Порядок

формированияперечня налоговых расходов города Орла

и оценкиналоговых расходов города Орла

 

 

1.Общие положения

1.1.Настоящий Порядок определяет процедуру формирования перечня налоговых расходовгорода Орла, реестра налоговых расходов города Орла и методику оценки налоговыхрасходов города Орла (далее - налоговые расходы).

Подоценкой налоговых расходов в целях настоящего Порядка понимается оценка объемови оценка эффективности налоговых расходов.

1.2.В целях настоящего Порядка применяются следующие понятия и термины:

налоговыерасходы города Орла - выпадающие доходы бюджета города Орла, обусловленныеналоговыми льготами, освобождениями и иными преференциями по налогам, сборам,предусмотренными в качестве мер муниципальной поддержки в соответствии с целямимуниципальных программ города Орла и (или) целями социально-экономическойполитики города Орла, не относящимися к муниципальным программам города Орла;

кураторналогового расхода - ответственный исполнитель муниципальной программы городаОрла, отраслевой (функциональный) орган администрации города Орла,ответственный в соответствии с полномочиями, установленными нормативнымиправовыми актами, за достижение соответствующих налоговому расходу целеймуниципальной программы города Орла (ее структурных элементов) и (или) целейсоциально-экономического развития города Орла, не относящихся к муниципальнымпрограммам города Орла;

нормативныехарактеристики налогового расхода - наименование налогового расхода, категорииполучателей, условия предоставления, срок действия, целевая категорияналогового расхода, а также иные характеристики, предусмотренные разделом Iприложения к настоящему Порядку;

целевыехарактеристики налогового расхода - цели предоставления, показатели(индикаторы) достижения целей предоставления налогового расхода, а также иныехарактеристики, предусмотренные разделом II приложения к настоящему Порядку;

фискальныехарактеристики налогового расхода - сведения о численности фактическихполучателей, фактическом и прогнозном объеме налогового расхода, а также обобъеме налогов, сборов, задекларированных для уплаты получателями налоговых расходовв бюджет города Орла, а также иные характеристики, предусмотренные разделом IIIприложения к настоящему Порядку;

переченьналоговых расходов - свод (перечень) налоговых расходов, сформированный всоответствии с целями муниципальных программ города Орла, их структурныхэлементов и (или) целями социально-экономической политики города Орла, неотносящихся к муниципальным программам города Орла, а также кураторов налоговыхрасходов;

реестрналоговых расходов - совокупность данных о нормативных, фискальных и целевыххарактеристиках налоговых расходов, предусмотренных перечнем налоговыхрасходов;

паспортналогового расхода - совокупность данных о нормативных, фискальных и целевыххарактеристиках налогового расхода.

1.3.В целях оценки налоговых расходов финансово-экономическое управлениеадминистрации города Орла:

а)формирует перечень налоговых расходов (приложение 1);

б)ведет реестр налоговых расходов (приложение 2);

в)формирует оценку фактического объема налогового расхода за отчетный финансовыйгод, оценку объема налогового расхода на текущий финансовый год, очереднойфинансовый год и плановый период;

г)осуществляет обобщение результатов оценки эффективности налоговых расходов,проводимой кураторами налоговых расходов.

1.4.В целях оценки налоговых расходов главные администраторы доходов бюджета городаОрла формируют и представляют в финансово-экономическое управлениеадминистрации города Орла в отношении каждого налогового расхода данные означениях фискальных характеристик соответствующего налогового расхода за год,предшествующий отчетному финансовому году, а также за шесть лет, предшествующихотчетному финансовому году.

1.5.В целях оценки налоговых расходов кураторы налоговых расходов:

а)формируют паспорта налоговых расходов, содержащие информацию по перечнюсогласно приложению 3 к настоящему Порядку;

б)осуществляют оценку эффективности каждого курируемого налогового расхода инаправляют результаты такой оценки в финансово-экономическое управлениеадминистрации города Орла.

2.Формирование перечня налоговых расходов. Формирование и ведение реестраналоговых расходов

2.1. Ежегодно в срок до 1 апреля текущегофинансового года финансово-экономическое управление администрации города Орларазрабатывает проект перечня налоговых расходов на очередной финансовый год ина плановый период и направляет указанный проект на согласование кураторамналоговых расходов.

2.2. Куратор налоговых расходов в срок до 10 апрелятекущего финансового года рассматривают проект перечня налоговых расходов напредмет распределения налоговых расходов по муниципальным программам городаОрла, их структурным элементам, направлениям деятельности, не входящим вмуниципальные программы города Орла, кураторам налоговых расходов и в случаенесогласия с указанным распределением направляют в финансово-экономическоеуправление администрации города Орла предложения по уточнению такогораспределения (с указанием муниципальной программы, ее структурного элемента,направления деятельности, не входящего в муниципальные программы, кураторарасходов, к которым необходимо отнести каждый налоговый расход, в отношениикоторого имеются замечания).

Вслучае если предложения, указанные в абзаце первом настоящего пункта,предполагают изменение куратора налогового расхода, такие предложения подлежатсогласованию с предлагаемым куратором налогового расхода.

Вслучае если результаты рассмотрения не направлены в финансово-экономическоеуправление администрации города Орла в течение срока, указанного в абзацепервом настоящего пункта, проект перечня считается согласованным.

Вслучае если замечания к отдельным позициям проекта перечня не содержатконкретных предложений по уточнению распределения налоговых расходов, указанныхв абзаце первом настоящего пункта, проект перечня считается согласованным вотношении соответствующих позиций.

Согласованиепроекта перечня налоговых расходов в части позиций, изложенных идентичноперечню налоговых расходов на текущий финансовый год и на плановый период, нетребуется, за исключением случаев внесения изменений в перечень муниципальныхпрограмм, структуру муниципальных программ и (или) изменения полномочийкуратора налоговых расходов, затрагивающих соответствующие позиции проектаперечня налоговых расходов.

При наличии разногласий по проекту перечня налоговыхрасходов финансово-экономическое управление администрации города Орла в течение5 рабочих дней со дня истечения срока, предусмотренного абзацем первымнастоящего пункта, обеспечивает проведение согласительных совещаний ссоответствующими кураторами налоговых расходов.

Разногласия,не урегулированные по результатам совещаний, указанных в абзаце шестомнастоящего пункта, в срок до 30 апреля текущего финансового годарассматриваются главой города администрации Орла.

2.3. В срок не позднее 7 рабочих дней послезавершения процедур, указанных в пункте 2.2 настоящего Порядка, переченьналоговых расходов считается сформированным и размещается на официальном сайтеадминистрации города Орла в информационно-телекоммуникационной сети"Интернет".

2.4.В случае внесения в текущем финансовом году изменений в перечень муниципальныхпрограмм, структуру муниципальных программ и (или) изменения полномочийкураторов налоговых расходов, затрагивающих перечень налоговых расходов,кураторы налоговых расходов в срок не позднее 10 рабочих дней с даты соответствующихизменений направляют в финансово-экономическое управление администрации городаОрла соответствующую информацию для уточнения указанного перечня.

2.5.Финансово-экономическое управление администрации города Орла в течение 10рабочих дней с даты получения информации, указанной в  пункте 2.4 настоящегоПорядка формирует уточненный перечень налоговых расходов и размещает наофициальном сайте администрации города Орла винформационно-телекоммуникационной сети "Интернет".

2.6. Реестр налоговых расходов формируется и ведетсяв соответствии с данным Порядком.

3.Оценка эффективности налоговых расходов

3.1. В целях оценки эффективности налоговых расходовфинансово-экономическое управление администрации города Орла ежегодно в срок до20 июня формирует и направляет кураторам налоговых расходов оценку фактическогообъема налоговых расходов за отчетный финансовый год, оценку объемов налоговыхрасходов на текущий финансовый год, очередной финансовый год и на плановыйпериод, а также данные о значениях фискальных характеристик за год,предшествующий отчетному финансовому году.

Информациюо фискальных характеристиках налоговых расходов за отчетный финансовый год, атакже информацию о стимулирующих налоговых расходах за 6 лет, предшествующихотчетному финансовому году, предоставляют налоговые органы вфинансово-экономическое управление администрации города.

Кураторыналоговых расходов на основе сформированного и размещенного в соответствии спунктом 2.3 настоящего Порядка перечня налоговых расходов и информации, указаннойв абзаце первом настоящего пункта, формируют паспорта налоговых расходов и всрок до 15 июля представляют их в финансово-экономическое управлениеадминистрации города Орла.

Оценкаэффективности налоговых расходов (в том числе нераспределенных) осуществляетсякураторами соответствующих налоговых расходов и включает:

-оценку целесообразности предоставления налоговых расходов;

-оценку результативности налоговых расходов.

3.2.Критериями целесообразности осуществления налоговых расходов являются:

-соответствие налоговых расходов (в том числе нераспределенных) целям и задачаммуниципальных программ (их структурных элементов) или иным целямсоциально-экономической политики города Орла (в отношении непрограммныхналоговых расходов);

-востребованность льготы, освобождения или иной преференции.

Невыполнениехотя бы одного из указанных критериев свидетельствует о недостаточнойэффективности рассматриваемого налогового расхода. В этом случае кураторналоговых расходов рекомендует уточнить или отменить льготу дляналогоплательщиков, формулирует предложения по совершенствованию механизмадействия льгот.

3.3.Оценка результативности производится на основании влияния налогового расхода нарезультаты реализации соответствующей муниципальной программы (ее структурныхэлементов) либо достижение целей муниципальной политики, не отнесенных кдействующим муниципальным программам, и включает оценку бюджетной эффективностиналогового расхода.

3.4.В качестве критерия результативности определяется не менее одного показателя(индикатора):

-муниципальной программы или ее структурных элементов (цели муниципальнойполитики, не отнесенной к муниципальным программам), на значение которогооказывает влияние рассматриваемый налоговый расход;

-иного показателя (индикатора), непосредственным образом связанного с целямимуниципальной программы или ее структурных элементов (целями муниципальнойполитики, не отнесенными к муниципальным программам).

3.5.Оценке подлежит вклад соответствующего налогового расхода в изменение значениясоответствующего показателя (индикатора) как разница между значением показателяс учетом наличия налогового расхода и без его учета.

3.6.В целях проведения оценки бюджетной эффективности налоговых расходовосуществляется:

а)сравнительный анализ результативности налоговых расходов с альтернативнымимеханизмами достижения поставленных целей и задач, включающий сравнениезатратности альтернативных возможностей с текущим объемом налоговых расходов,рассчитывается удельный эффект (прирост показателя (индикатора) на 1 рубльналоговых расходов и на 1 рубль бюджетных расходов (для достижения того жеэффекта) в случае применения альтернативных механизмов).

Вкачестве альтернативных механизмов могут учитываться в том числе:

-субсидии или иные формы непосредственной финансовой поддержки соответствующихкатегорий налогоплательщиков за счет средств бюджета города Орла;

-предоставление муниципальных гарантий города Орла по обязательствам соответствующихкатегорий налогоплательщиков;

-совершенствование нормативного регулирования и (или) порядка осуществленияконтрольно-надзорных функций в сфере деятельности соответствующих категорийналогоплательщиков;

б)оценка совокупного бюджетного эффекта (самоокупаемости) налоговых расходов (вотношении стимулирующих налоговых расходов).

Оценкасовокупного бюджетного эффекта (самоокупаемости) стимулирующих налоговыхрасходов определяется за период с начала действия налогового расхода или за 5лет, предшествующих отчетному году, в случае, если налоговый расход действуетболее 6 лет на момент проведения оценки эффективности, по следующей формуле<*> (1):

 

,

где:

i- порядковый номер года, имеющий значение от 1 до 5;

mi- количество налогоплательщиков - бенефициаров налогового расхода в i-ом году;

j- порядковый номер плательщика, имеющий значение от 1 до m;

Nij- объем налогов, сборов и платежей, задекларированных для уплаты получателяминалоговых расходов в бюджет города Орла, от j-го налогоплательщика - бенефициараналогового расхода в i-ом году.

Вслучае если налоговый расход действует менее 6 лет на момент проведения оценкиэффективности, объем налогов, сборов и платежей, задекларированных для уплатыполучателями налоговых расходов в бюджет города Орла, от налогоплательщиков -бенефициаров налогового расхода в отчетном году, текущем году, очередном году и(или) плановом периоде оценивается (прогнозируется) по данным куратораналогового расхода и финансово-экономического управления администрации городаОрла.

gi- номинальный темп прироста налоговых доходов бюджета города Орла в i-ом годупо отношению к базовому году, определяемый исходя из реального темпа роставалового внутреннего продукта согласно прогнозу социально-экономическогоразвития города Орла на очередной финансовый год и на плановый период,заложенному в основу решения о бюджете города Орла на очередной финансовый годи на плановый период, а также целевого уровня инфляции, определяемогоЦентральным банком Российской Федерации на среднесрочную перспективу (4процента);

r- расчетная стоимость среднесрочных рыночных заимствований города Орла,принимаемая на уровне 7,5 процентов. Куратор налогового расхода в рамкахметодики оценки эффективности налогового расхода вправе предусматриватьдополнительные критерии оценки бюджетной эффективности налогового расхода.

Кураторналогового расхода в рамках методики оценки эффективности налогового расходавправе предусматривать дополнительные критерии оценки бюджетной эффективностиналогового расхода.

B0j- базовый объем налогов, сборов и платежей, задекларированных для уплатыполучателями налоговых расходов в бюджет города Орла, от j-го налогоплательщика- бенефициара налогового расхода в базовом году, рассчитываемый по формуле:

 

B0j= N0j + L0j,

 

где:

N0j- объем налогов, сборов и платежей, задекларированных для уплаты получателяминалоговых расходов в бюджет города Орла, от j-го налогоплательщика -бенефициара налогового расхода в базовом году;

L0j- объем налоговых расходов по соответствующему налогу (иному платежу) в пользуj-го налогоплательщика - бенефициара налогового расхода в базовом году.

Подбазовым годом понимается год, предшествующий году начала осуществленияналогового расхода в пользу j-го налогоплательщика - бенефициара налоговогорасхода, либо шестой год, предшествующий отчетному году, в случае, еслиналоговый расход осуществляется в пользу налогоплательщика - бенефициараналогового расхода более 6 лет.

3.7.По итогам оценки результативности формируется заключение:

-о значимости вклада налоговых расходов в достижение соответствующих показателей(индикаторов);

-о наличии (отсутствии) более результативных (менее затратных) альтернативныхмеханизмов достижения поставленных целей и задач.

3.8.По результатам оценки эффективности соответствующих налоговых расходов кураторналогового расхода формулирует общий вывод о степени их эффективности ирекомендации о целесообразности их дальнейшего осуществления.

Используемыеисходные данные, результаты оценки эффективности налоговых расходов ирекомендации по результатам такой оценки представляются ежегодно куратораминалоговых расходов в финансово-экономическое управление администрации городаОрла в срок до 10 августа текущего финансового года.

Финансово-экономическоеуправление администрации города формирует оценку эффективности налоговыхрасходов города Орла на основании предоставленных кураторами данных.

3.9.Результаты оценки налоговых расходов учитываются при формировании основныхнаправлений бюджетной и налоговой политики города и при оценке эффективностимуниципальных программ.

3.10.Финансово-экономическое управление администрации города Орла обобщаетрезультаты оценки и рекомендации по результатам оценки налоговых расходов.

Результатыуказанной оценки учитываются при формировании основных направлений бюджетной,налоговой политики города Орла в части целесообразности сохранения (уточнения,отмены) соответствующих налоговых расходов в очередном финансовом году иплановом периоде.

 

 

 

Заместитель главы администрации

города Орла – начальник финансово-

экономического управления    И.Н.Краличев

 

 

Приложение 1

 к Порядку

формированияперечня налоговых

расходов городаОрла и оценки

налоговыхрасходов города Орла

 

ПЕРЕЧЕНЬ

НАЛОГОВЫХРАСХОДОВ НА _____ ГОД

 

N п/п	Наименование муниципальной программы	Структурные элементы муниципальной программы	Куратор налоговых расходов	Наименование налога	Вид налогового расхода	Реквизиты МПА, устанавливающего налоговый расход	Уровень льготируемой налоговой ставки (в процентных пунктах)	Категории налогоплательщиков, которым предоставлена льгота	Условие предоставления	Дата начала действия льготы	Дата прекращения действия налоговой льготы
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12
1
2

 

 

 

Приложение 2

к Порядку

формированияперечня налоговых

расходов городаОрла и оценки

налоговыхрасходов города Орла

 

 

РЕЕСТР

НАЛОГОВЫХРАСХОДОВ НА _____ ГОД

 

N п/п	НПА, устанавливающий льготу	Реквизиты норм НПА, устанавливающего льготу	Краткое наименование	Наименование налога (платежа)	Вид налогового расхода	Уровень льготируемой налоговой ставки (в процентных пунктах)	Начало действия льготы	Дата прекращения действия льготы	Категории налогоплательщиков, которым предоставлена льгота	Принадлежность налогового расхода к группе полномочий в соответствии с Методикой распределения дотаций на выравнивание бюджетной обеспеченности субъектов Российской Федерации (постановление Правительства РФ от 22.11.2004 N 670)
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11
1
2

 

 

 

Приложение 3

к Порядкуформирования перечня

налоговыхрасходов города Орла

и оценкиналоговых расходов

города Орла

 

 

ПЕРЕЧЕНЬ

ИНФОРМАЦИИ,ВКЛЮЧАЕМОЙ В ПАСПОРТ

НАЛОГОВОГОРАСХОДА

ГОРОДА ОРЛА

 

Наименование характеристики		Источник данных
I. Нормативные характеристики налогового расхода поселения (далее - налоговый расход)
1.	Наименование налога, сбора, платежа, по которому предусматривается налоговый расход	перечень налоговых расходов
2.	Наименование налогового расхода (содержание льготы, освобождения или иной преференции)	перечень налоговых расходов
3.	Ссылка на нормативно-правовой акт (пункт, подпункт, абзац), устанавливающий налоговый расход	перечень налоговых расходов
4.	Категории получателей налогового расхода	перечень налоговых расходов
5.	Условия предоставления налогового расхода	перечень налоговых расходов
6.	Целевая категория налогового расхода	данные куратора налогового расхода (далее - куратор)
7.	Дата начала действия налогового расхода	перечень налоговых расходов
8.	Дата прекращения действия налогового расхода	перечень налоговых расходов
II. Целевые характеристики налогового расхода
9.	Цели предоставления налогового расхода	данные куратора
10.	Наименование муниципальной программы (непрограммного направления деятельности), в рамках которой реализуются цели предоставления налогового расхода	перечень налоговых расходов
11.	Наименования структурных элементов муниципальной программы, в рамках которых реализуются цели предоставления налогового расхода	перечень налоговых расходов
12.	Показатели (индикаторы) достижения целей предоставления налогового расхода, в том числе показатели муниципальной программы и ее структурных элементов	данные куратора
13.	Фактические значения показателей (индикаторов) достижения целей предоставления налогового расхода, в том числе показателей муниципальной программы и ее структурных элементов	данные куратора
14.	Прогнозные (оценочные) значения показателей (индикаторов) достижения целей предоставления налогового расхода, в том числе показателей муниципальной программы и ее структурных элементов, на текущий финансовый год, очередной финансовый год и на плановый период	данные куратора
III. Фискальные характеристики налогового расхода
15.	Фактический объем налогового расхода за год, предшествующий отчетному финансовому году (тыс. рублей)	данные главного администратора доходов, финансового органа <*> (2)
16.	Оценка фактического объема налогового расхода за отчетный финансовый год, оценка объема налогового расхода на текущий финансовый год, очередной финансовый год и плановый период (тыс. рублей)	данные финансового органа
17.	Фактическая численность получателей налогового расхода в году, предшествующем отчетному финансовому году (единиц) <*> (3)	данные главного администратора доходов
18.	Фактическая численность плательщиков налога, сбора и платежа, по которому предусматривается налоговый расход, в году, предшествующем отчетному финансовому году (единиц)	данные главного администратора доходов
19.	Базовый объем налогов, сборов и платежа, задекларированных для уплаты получателями налоговых расходов в бюджет города, по видам налогов, сборов и платежа за шесть лет, предшествующих отчетному финансовому году (тыс. рублей) 2	данные главного администратора доходов
20.	Объем налогов, сборов и платежа, задекларированных для уплаты получателями соответствующего налогового расхода, за шесть лет, предшествующих отчетному финансовому году (тыс. рублей) 2	данные главного администратора доходов

--------------------------------

<*> (1) расчет по приведеннойформуле осуществляется в отношении налоговых расходов, перечень которыхопределяется финансовым органом.

<*> (2) В случаях и порядке,предусмотренных пунктом 2.6 Порядка формирования перечня налоговых расходовгорода Орла.

<*> (3) Информация подлежитформированию и представлению в отношении налоговых расходов, перечень которыхопределяется финансовым органом.