Закон Орловской области от 08.04.1996 № 10-ОЗ
О введении упрощенной системы налогообложения, учета и отчетности для субъектов малого предпринимательства в 1996 году
РОССИЙСКАЯ ФЕДЕРАЦИЯ ОРЛОВСКАЯ ОБЛАСТНАЯ ДУМА ЗАКОН ОРЛОВСКОЙ ОБЛАСТИ Утратил силу - Закон Орловской области от 19.02.97 г. N 27-ОЗ О введении упрощенной системы налогообложения, учета и отчетностидля субъектов малого предпринимательства в 1996 году Принят областной Думой 5 апреля 1996 года Настоящий Закон определяет правовые основы ведения и примененияупрощенной системы налогообложения, учета и отчетности для субъектовмалого предпринимательства - юридических лиц (далее - организации) ифизических лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность безобразования юридического лица (далее-индивидуальные предприниматели)на территории Орловской области, в соответствии с Федеральным Законом"Об упрощенной системе налогообложения, учета и отчетности длясубъектов малого предпринимательства". Статья 1. Общие положения. 1. Упрощенная система налогообложения, учета и отчетности длясубъектов малого предпринимательства-организаций и индивидуальныхпредпринимателей применяется наряду с принятой ранее системойналогообложения, учета и отчетности, предусмотренной законодательствомРоссийской Федерации. Право выбора системы налогообложения, учета и отчетности, включаяпереход к упрощенной системе или возврат к принятой ранее системе,предоставляется субъектам малого предпринимательства. 2. Применение упрощенной системы налогообложения, учета иотчетности организациями предусматривает замену уплаты совокупностиустановленных законодательством РФ федеральных, областных и местныхналогов и сборов, уплатой единого налога, исчисляемого по результатамдеятельности организаций за отчетный период. Для организаций,применяющих упрощенную систему налогообложения, учета и отчетности,сохраняется действующий порядок уплаты таможенных платежей,государственных пошлин, лицензионных сборов, отчислений вгосударственные внебюджетные фонды. Применение упрощенной системы налогообложения, учета и отчетностииндивидуальными предпринимателями предусматривает замену уплатыустановленного законодательством РФ подоходного налога на доход,полученный от осуществляемой предпринимательской деятельности, уплатойстоимости патента на занятие данной деятельностью (далее - патент). 3. Организациям, применяющим упрощенную систему налогообложения,учета и отчетности, предоставляется право оформления первичныхдокументов бухгалтерской отчетности и ведения книги учета доходов ирасходов по упрощенной форме. Упрощенная форма первичных документовбухгалтерской отчетности и ведения книги учета доходов и расходовустанавливается Министерством финансов РФ и является единой на всейтерритории Российской Федерации. Для организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющихупрощенную систему налогообложения, учета и отчетности, сохраняетсядействующий порядок ведения кассовых операций и представлениянеобходимой статистической отчетности. 4. Предприятия, имеющие право, но не перешедшие на упрощеннуюсистему налогообложения, учета и отчетности, должны обеспечить ведениебухгалтерского учета и отчетности, в соответствии с требованиями,установленными приказом Минфина РФ от 22.12.95 г. N 131 "Об Указанияхпо ведению бухгалтерского учета и отчетности и применению регистровбухгалтерского учета для субъектов малого предпринимательства", присоблюдении: - единой методологической основы бухгалтерского учета,предполагающей ведение бухгалтерского учета на основе принциповначисления и двойной записи; - взаимосвязи данных аналитического и синтетического учета; - сплошного отражения всех хозяйственных операций в регистрахбухгалтерского учета на основании первичных учетных документов; - накапливания и систематизации данных первичных документов вразрезе показателей, необходимых для управления и контроля захозяйственной деятельностью малого предприятия, а также длясоставления бухгалтерской отчетности; - составление бухгалтерского баланса по установленной форме иобъеме по каждому отчетному периоду; - проведение расчетов по всемвидам налогов. 5. Граждане, занимающиеся деятельностью, направленной насистематическое получение прибыли от продажи товаров, согласно ЗаконуРФ "О регистрационном сборе с физических лиц, занимающихсяпредпринимательской деятельностью и порядке их регистрации", должнызарегистрировать свою деятельность в органах исполнительной власти. Юридические лица, осуществляющие прием для реализации партиитоваров от физических лиц без предъявления ими свидетельства орегистрации в качестве предпринимателя или патента, удерживаютподоходный налог с выплаченной суммы в полном объеме без примененияльгот. Статья 2. Субъекты упрощенной системы налогообложения, учета иотчетности. 1. Действие упрощенной системы налогообложения, учета иотчетности распространяется на индивидуальных предпринимателей иорганизации с предельной численностью работающих до 15 человек,включая работающих в их филиалах и представительствах, а такжечисленность, работающих по договорам подряда и иным договорамгражданско-правового характера независимо от вида осуществляемойдеятельности. Под действие упрощенной системы налогообложения, учета иотчетности не подпадают организации, занятые производством подакцизнойпродукции; созданные на базе ликвидированных структурных подразделенийдействующих предприятий, кредитные организации, страховщики,инвестиционные фонды, профессиональные участники рынка ценных бумаг,предприятия игорного и развлекательного бизнеса. 2. Субъекты малого предпринимательства имеют право перейти наупрощенную систему налогообложения, учета и отчетности, если в течениегода предшествующего кварталу подачи заявления на право примененияупрощенной системы налогообложения, учета и отчетности, совокупныйразмер валовой выручки данного налогоплательщика не превысил суммыстотысечекратного (100000) минимального размера оплаты труда,установленного законодательством РФ, на первый день квартала, вкотором произошла подача заявления. Вновь созданная организация или вновь зарегистрированныйиндивидуальный предприниматель, подавшие заявления на право примененияупрощенной системы, учета и отчетности, считаются субъектом упрощеннойсистемы налогообложения, учета и отчетности с того квартала, в которомпроизошла их официальная регистрация. 3. Решение о переходе организации или индивидуальногопредпринимателя на упрощенную систему налогообложения, учета иотчетности или мотивированный отказ от этого выносится налоговыморганом в пятнадцатидневный срок со дня подачи заявления. Статья 3. Объект налогообложения. Объектом обложения единым налогом организаций устанавливаетсяваловая выручка, полученная за отчетный период (год). Валовая выручкаисчисляется как сумма выручки, полученной от реализации товаров(работ, услуг), продажной цены имущества, реализованного за отчетныйпериод и внереализационных доходов. Статья 4. Ставка единого налога. Ставка единого налога по организациям устанавливается в размере10% от суммы валовой выручки, в том числе: а) в федеральный бюджет - 3,33%; б) в консолидированный бюджет области - 6,67% с зачислением 40% и60% причитающихся налоговых платежей, соответственно, в областнойбюджет и бюджеты городов Орел, Ливны, Мценск; по остальным городам ирайонам области все 100% платежей зачисляются в местный бюджеттерриторий. Статья 5. Порядок применения упрощенной системы налогообложения,учета и отчетности. 1. Официальным документом, удостоверяющим право применениясубъектом малого предпринимательства упрощенной системыналогообложения, является патент, выдаваемый сроком на одинкалендарный год. Организациям и индивидуальным предпринимателям патент выдаетсяналоговым органом по месту их постановки на налоговый учет на основеписьменного заявления, подаваемого не позднее чем за один месяц доначала очередного квартала, при соблюдении следующих условий: - если организация не имеет просроченной задолженности по уплатеналогов и других обязательных платежей за предыдущий отчетный период; - если организацией своевременно сданы необходимые расчеты поналогам и бухгалтерская отчетность за предыдущий отчетный период. Филиалы и подразделения, являющиеся налогоплательщиками,представляют в налоговый орган по месту постановки на налоговый учетнотариально заверенные копии патентов, выданных организации. При получении патента в налоговом органе организация илииндивидуальный предприниматель предъявляет для регистрации книгу учетадоходов и расходов, в которой указывается наименование организации,фамилия, имя, отчество индивидуального предпринимателя, видосуществляемой деятельности для индивидуальных предпринимателей,местонахождение, номера расчетных и иных счетов, открытых вучреждениях банка. Налоговый орган на первой странице книги учетадоходов и расходов фиксирует регистрационный номер патента и дату еговыдачи. При выдаче патента заполняется дубликат, который хранится вналоговом органе. По истечении срока действия патента по заявлению организации илииндивидуального предпринимателя налоговый орган выдает патент наочередной (годичный) срок действия с регистрацией новой книги доходови расходов. При утрате патента он подлежит возобновлению налоговым органомпосле уплаты штрафа. Отказ от применения упрощенной системы налогообложения, учета иотчетности и обратный возврат к принятой ранее системеналогообложения, учета и отчетности могут осуществляться субъектамималого предпринимательства с начала очередного календарного года приусловии подачи заявления в налоговый орган не позднее чем за 15 днейдо завершения календарного года. Статья 6. Стоимость патента на 1996 год. Установить стоимость патента : ДЛЯ СУБЪЕКТОВ МАЛОГО ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬСТВА - ЮРИДИЧЕСКИМ ЛИЦАМ ПО ВИДАМ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ * : - торговля - 35 млн. руб. - производство продовольственных товаров, народного потребления,строительных материалов, лекарственных средств и изделий медицинскогоназначения, строительство объектов производственного, жилищного,социального и природоохранного назначения (включаяремонтно-строительные работы) - 20 млн. руб. - общественное питание - 20 млн. руб. - бытовое обслуживание населения - 10 млн. руб. - производство и переработка сельхозпродукции, включаякрестьянские (фермерские) хозяйства - 1,5 млн. руб. - прочие виды деятельности - 20 млн. руб._____________________________________________________________________ *) выручка по определяемому виду деятельности в общей суммеваловой выручки должна составлять не менее 70%._____________________________________________________________________ Уплачиваемая стоимость патента зачисляется из расчета однойтретьей части в федеральный бюджет, остальные две третьихраспределяются в соответствующие бюджеты в порядке, установленнымпунктом б. ст. 4, настоящего Закона. ДЛЯ СУБЪЕКТОВ МАЛОГО ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬСТВА, ОСУЩЕСТВЛЯЮЩИХ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬСКУЮ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ БЕЗ ОБРАЗОВАНИЯ ЮРИДИЧЕСКОГО ЛИЦА ПО ВИДАМ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ: 1. Торгово-закупочная - 6,3 млн. руб. 2. Транспортное обслуживание - 3,8 млн. руб. 3. Ремонт автомобилей - 4,4 млн. руб. 4. Ремонт телевидеоаппаратуры и бытовой техники - 2,5 млн. руб. 5. Пошив одежды - 1,0 млн. руб. 6. Ремонт обуви - 0,6 млн. руб. 7. Ремонт часов - 1,3 млн. руб. 8. Парикмахерские услуги - 2,8 млн. руб. 9. Производство вязаных изделий - 0,6 млн. руб. 10. Научные разработки, программирование, компьютеризация - 4,4 млн. руб. 11. Маркетинговые услуги - 9,5 млн. руб. 12. Граверные работы, резка стекла, строительные и отделочные работы, художественно-оформительские работы - 4,4 млн. руб. 13. Медицинские услуги (массаж, биоэнергетики, солярии, психотерапевты, иглоукалывание) - 2,8 млн. руб. 14. Зубопротезирование, зуболечение - 9,5 млн. руб. 15. Фотоуслуги, видеосъемка - 2,5 млн. руб. 16. Изготовление памятников - 4,4 млн. руб. 17. Содержание кафетериев, пиццерий, кафе - 6,3 млн. руб. Индивидуальным предпринимателям, имеющим несколько стационарныхторговых точек, необходимо приобрести патент на право примененияупрощенной системы налогообложения, учета и отчетности на каждуюстационарную торговую точку. Статья 7. Порядок и сроки уплаты. Уплата стоимости патента субъектами малого предпринимательствапроизводится ежеквартально в размере одной четвертой части стоимости всрок до 10.04., 10.07., 10.10., 10.01. Для индивидуальных предпринимателей, уплачиваемая годоваястоимость патента, является фиксированным платежом, заменяющим уплатуподоходного налога на доход. Годовая стоимость патента, уплачиваемаяиндивидуальными предпринимателями полностью зачисляется всоответствующий местный (районный, городской) бюджет. Юридические лица, за исключением крестьянских (фермерских)хозяйств,* по итогам хозяйственной деятельности за отчетный период(год) не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным периодом,представляют в налоговую инспекцию расчет, подлежащего уплате единогоналога с зачетом стоимости патента по форме, утвержденной областнойДумой. Одновременно с расчетом, организация представляет в налоговыйорган для проверки патент, книгу учета доходов и расходов, кассовуюкнигу, а также платежные поручения об ежеквартальной уплате стоимостипатента с отметкой банка об исполнении платежа.______________________________________________________________________ * Для крестьянских (фермерских) хозяйств уплачиваемая годоваястоимость патента, является фиксированным платежом единого налога.______________________________________________________________________ Статья 8. Льготы по налогу. Областная Дума и органы местного самоуправления вправеустанавливать льготный порядок уплаты единого налога для отдельныхкатегорий налогоплательщиков в пределах объема налоговых поступлений,подлежащих зачислению в областной и местный бюджеты. Статья 9. Ответственность субъектов малого предпринимательстваза нарушение положений настоящего Закона. 1. За утрату патента субъект малого предпринимательства,перешедший на упрощенную систему налогообложения, учета и отчетностиуплачивает штраф в размере 10% стоимости патента. 2. В случае отсутствия или запущенности ведения бухгалтерскогоучета в соответствии с установленными ст. 1 п. 4 требованияминастоящего Закона в организациях с численностью до 15 человек, имеющихправо, но не перешедших на упрощенную систему налогообложения, учета иотчетности (у индивидуальных предпринимателей - осуществлениедеятельности без регистрации или отсутствие книги учета доходов ирасходов), не позволяющих определить размер облагаемого дохода,налоговая инспекция определяет размер облагаемого дохода исходя издоходов по организациям и индивидуальным предпринимателям,осуществляющим аналогичный вид деятельности. За выявленные нарушения налогоплательщики несут ответственность впорядке и размерах, предусмотренных ст. 13 Закона РФ "Об основахналоговой системы в РФ". 3. За нарушение п. 5 ст. 1 с юридического лица, в соответствии со ст. 22 Закона РФ "О подоходном налоге с физических лиц", налоговыморганом в бесспорном порядке взыскивается не удержанный подоходныйналог с наложением 10% штрафа. Статья 10. Вступление в силу настоящего Закона. Настоящий Закон вступает в силу со дня его официальногоопубликования в печати. Глава администрации Орловской области Е.С. Строевг. Орел8 апреля 1996 г.N 10-ОЗ