Закон Орловской области от 19.02.1997 № 27-ОЗ
Об упрощенной системе налогообложения, учета и отчетности для субъектов малого предпринимательства
РОССИЙСКАЯ ФЕДЕРАЦИЯ ОРЛОВСКАЯ ОБЛАСТЬ ЗАКОН ОРЛОВСКОЙ ОБЛАСТИ Об упрощенной системе налогообложения, учета и отчетности длясубъектов малого предпринимательства (В редакции Законов Орловской области от 22.07.97 г. N 39-ОЗ; от 19.02.99 г. N 94-ОЗ; от 29.10.2001 г. N 217-ОЗ) Принят областной Думой 7 февраля 1997 года Настоящий Закон определяет правовые основы ведения и примененияупрощенной системы налогообложения, учета и отчетности для субъектовмалого предпринимательства - юридических лиц (далее - организации) ифизических лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность безобразования юридического лица (далее- индивидуальные предприниматели)на территории Орловской области, в соответствии с Федеральным Законом"Об упрощенной системе налогообложения, учета и отчетности длясубъектов малого предпринимательства". Статья 1. Общие положения. 1. Упрощенная система налогообложения, учета и отчетности длясубъектов малого предпринимательства - организаций и индивидуальныхпредпринимателей применяется наряду с принятой ранее системойналогообложения, учета и отчетности, предусмотренной законодательствомРоссийской Федерации. Право выбора системы налогообложения, учета и отчетности, включаяпереход к упрощенной системе или возврат к принятой ранее системе,предоставляется субъектам малого предпринимательства на добровольнойоснове в порядке, предусмотренном федеральным Законом от 22.12.1995 г.№ 222-ФЗ и настоящим законом Орловской области. (В редакции ЗаконаОрловской области от 12.03.2001 г. N 186-ОЗ) 2. Применение упрощенной системы налогообложения, учета иотчетности организациями предусматривает замену уплаты совокупностиустановленных законодательством РФ федеральных, региональных и местныхналогов и сборов, уплатой единого налога, исчисляемого по результатамхозяйственной деятельности организаций за отчетный период. Дляорганизаций, применяющих упрощенную систему налогообложения, учета иотчетности, сохраняется действующий порядок уплаты таможенныхплатежей, государственных пошлин, лицензионных сборов, единогосоциального налога. (В редакции Закона Орловской областиот 12.03.2001 г. N 186-ОЗ) Применение упрощенной системы налогообложения, учета и отчетностииндивидуальными предпринимателями предусматривает замену уплатыустановленного законодательством РФ налога на доходы, полученный отосуществляемой предпринимательской деятельности, уплатой стоимостипатента на занятие данной деятельностью (далее - патент). (В редакцииЗакона Орловской области от 12.03.2001 г. N 186-ОЗ) 3. Организациям, применяющим упрощенную систему налогообложения,учета и отчетности, предоставляется право оформления первичныхдокументов бухгалтерской отчетности и ведения книги учета доходов ирасходов по упрощенной форме, в том числе без применения способадвойной записи, плана счетов и соблюдения иных требований,предусмотренных действующим положением о ведении бухгалтерского учетаи отчетности. Упрощенная форма первичных документов бухгалтерскойотчетности и ведения книги учета доходов и расходов устанавливаетсяМинистерством финансов РФ и является единой на всей территорииРоссийской Федерации. (В редакции Закона Орловской областиот 12.03.2001 г. N 186-ОЗ) Для организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющихупрощенную систему налогообложения, учета и отчетности, сохраняетсядействующий порядок ведения кассовых операций и представлениянеобходимой статистической отчетности. 4. Организации, имеющие право, но не перешедшие на упрощеннуюсистему налогообложения, учета и отчетности, должны обеспечить ведениебухгалтерского учета и отчетности, в соответствии с требованиями,установленными приказом Минфина РФ от 21.12.1998 г. № 64 Н "О типовыхрекомендациях по организации бухгалтерского учета для субъектов малогопредпринимательства", при соблюдении: (В редакции Закона Орловскойобласти от 12.03.2001 г. N 186-ОЗ) - единой методологической основы бухгалтерского учета,предполагающей ведение бухгалтерского учета на основе принциповначисления и двойной записи; - взаимосвязи данных аналитического и синтетического учета; - сплошного отражения всех хозяйственных операций в регистрахбухгалтерского учета на основании первичных учетных документов; - накапливания и систематизации данных первичных документов вразрезе показателей, необходимых для управления и контроля захозяйственной деятельностью малого предприятия, а также длясоставления бухгалтерской отчетности; - составление бухгалтерского баланса по установленной форме иобъеме по каждому отчетному периоду; - проведение расчетов по всем видам налогов. 5. Граждане, занимающиеся деятельностью, направленной насистематическое получение прибыли от продажи товаров, согласно ЗаконуРФ "О регистрационном сборе с физических лиц, занимающихсяпредпринимательской деятельностью и порядке их регистрации", должнызарегистрировать свою деятельность в органах исполнительной власти. Физическим лицам, не имеющим патента или свидетельства орегистрации в качестве предпринимателя, при реализации ими партиитоварно-материальных ценностей юридическим лицам или предпринимателям(независимо от принятой последними системы налогообложения) выручкавыплачивается с одновременным удержанием налога на доход. (Вредакции Законов Орловской области от 12.03.2001 г. N 186-ОЗ) Статья 2. Субъекты упрощенной системы налогообложения, учета и отчетности. 1. Действие упрощенной системы налогообложения, учета иотчетности распространяется на индивидуальных предпринимателей иорганизации с предельной численностью работающих до 15 человек,включая работающих по договорам подряда и иным договорамгражданско-правового характера, независимо от вида осуществляемой имидеятельности. Предельная численность работающих для организацийвключает численность работающих в их филиалах и подразделениях. (Вредакции Закона Орловской области от 12.03.2001 г. N 186-ОЗ) Под действие упрощенной системы налогообложения, учета иотчетности не подпадают организации, занятые производством подакцизнойпродукции; созданные на базе ликвидированных структурных подразделенийдействующих предприятий, а также кредитные организации, страховщики,инвестиционные фонды, профессиональные участники рынка ценных бумаг,предприятия игорного и развлекательного бизнеса, хозяйствующиесубъекты других категорий, для которых Министерством финансовРоссийской Федерации установлен особый порядок ведения бухгалтерскогоучета и отчетности. (В редакции Законов Орловской областиот 29.10.2001 г. N 217-ОЗ) 2. Субъекты малого предпринимательства имеют право перейти наупрощенную систему налогообложения, учета и отчетности, если в течениегода предшествующего кварталу, в котором произошла подача заявления направо применения упрощенной системы налогообложения, учета иотчетности, совокупный размер валовой выручки данногоналогоплательщика не превысил суммы стотысечекратного (100000)минимального размера оплаты труда, установленного законодательствомРФ, на первый день квартала, в котором произошла подача заявления. (Вредакции Закона Орловской области от 12.03.2001 г. N 186-ОЗ) Вновь созданная организация или вновь зарегистрированныйиндивидуальный предприниматель, подавшие заявление на право примененияупрощенной системы налогообложения, учета и отчетности, считаютсясубъектами упрощенной системы налогообложения, учета и отчетности стого квартала, в котором произошла их официальная регистрация. (Вредакции Закона Орловской области от 12.03.2001 г. N 186-ОЗ) 3. Решение о переходе организации или индивидуальногопредпринимателя на упрощенную систему налогообложения, учета иотчетности или мотивированный отказ от этого выносится налоговыморганом в пятнадцатидневный срок со дня подачи заявления организациейили индивидуальным предпринимателем. (В редакции Закона Орловскойобласти от 12.03.2001 г. N 186-ОЗ) Статья 3. Объект налогообложения. Объектом обложения единым налогом организаций устанавливаетсяваловая выручка, полученная за отчетный период (год). Валовая выручка исчисляется как сумма выручки, полученной отреализации товаров (работ, услуг), продажной цены имущества,реализованного за отчетный период и внереализационных доходов. Статья 4. Ставка единого налога. Ставка единого налога по организациям устанавливается в размере10% от суммы валовой выручки, в том числе: а) в федеральный бюджет - 3,33%; б) в консолидированный бюджет области - 6,67% с зачислением 55% и45% причитающихся налоговых платежей, соответственно, в областнойбюджет и бюджет города Орла; по остальным городам и районам областивсе 100% платежей зачисляются в местный бюджет территорий. Статья 5. Порядок применения упрощенной системы налогообложения, учета и отчетности. 1. Официальным документом, удостоверяющим право применениясубъектом малого предпринимательства упрощенной системыналогообложения, является патент, выдаваемый сроком на одинкалендарный год. Организациям и индивидуальным предпринимателям патент выдаетсяналоговым органом по месту их постановки на налоговый учет на основеписьменного заявления, подаваемого не позднее чем за один месяц доначала очередного квартала, при соблюдении следующих условий: - если общее число работников, занятых в организации, непревышает 15 человек; (Дополнен - Закон Орловской областиот 14.03.98 г. N 68-ОЗ) - если организация не имеет просроченной задолженности по уплатеналогов и других обязательных платежей за предыдущий отчетный период; - если организацией своевременно сданы необходимые расчеты поналогам за предыдущий отчетный период. (В редакции Закона Орловскойобласти от 14.03.98 г. N 68-ОЗ) Филиалы и подразделения, являющиеся налогоплательщиками,представляют в налоговый орган по месту постановки на налоговый учетнотариально заверенные копии патентов, выданных организации, непозднее, чем за 15 дней до начала очередного квартала. (В редакцииЗакона Орловской области от 14.03.98 г. N 68-ОЗ) При получении патента в налоговом органе организация илииндивидуальный предприниматель предъявляет для регистрации книгу учетадоходов и расходов, в которой указывается наименование организации,фамилия, имя, отчество индивидуального предпринимателя, видосуществляемой деятельности для индивидуальных предпринимателей,местонахождение, номера расчетных и иных счетов, открытых вучреждениях банка. Налоговый орган на первой странице книги учетадоходов и расходов фиксирует регистрационный номер патента и дату еговыдачи. При выдаче патента заполняется дубликат, который хранится вналоговом органе. По истечении срока действия патента по заявлению организации илииндивидуального предпринимателя налоговый орган выдает патент наочередной (годичный) срок действия с регистрацией новой книги доходови расходов. При утрате патента он подлежит возобновлению налоговым органомпосле уплаты штрафа. Отказ от применения упрощенной системы налогообложения, учета иотчетности и обратный возврат к принятой ранее системеналогообложения, учета и отчетности могут осуществляться субъектамималого предпринимательства с начала очередного календарного года приусловии подачи заявления в налоговый орган не позднее чем за 15 днейдо завершения календарного года. Статья 6. Стоимость патента. Годовая стоимость патента определяется в размере, кратномвеличине законодательно установленного минимального размера оплатытруда на момент выдачи патента, и в течение периода, на который онвыдан, перерасчету не подлежит. ДЛЯ СУБЪЕКТОВ МАЛОГО ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬСТВА - ЮРИДИЧЕСКИМ ЛИЦАМ ПО ВИДАМ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ *): (минимальных размеров оплаты труда) - торговля - 435 мин. - производство продовольственных товаров, товаров народного потребления, строительных материалов, лекарственных средств и изделий медицинского назначения, строительство объектов производственного, жилищного, социального и природоохранного назначения (включая ремонтно-строительные работы) - 250 - общественное питание - 250 - бытовое обслуживание населения - 120 - производство и переработка сельхозпродукции, включая крестьянские (фермерские) хозяйства - 20 - прочие виды деятельности - 310 Примечание: *) выручка по определяемому виду деятельности в общей суммеваловой выручки должна составлять не менее 70%. Уплачиваемая стоимость патента зачисляется из расчета однойтретьей части в федеральный бюджет, остальные две третьихраспределяются в соответствующие бюджеты в порядке, установленномпунктом "б". ст.4 настоящего Закона. ДЛЯ СУБЪЕКТОВ МАЛОГО ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬСТВА, ОСУЩЕСТВЛЯЮЩИХ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬСКУЮ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ БЕЗ ОБРАЗОВАНИЯ ЮРИДИЧЕСКОГО ЛИЦА ПО ВИДАМ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ: (минимальных размеров оплаты труда) 1. Торгово-закупочная: а) оптовая торговля - 350 (В редакции Законов Орловской области от 29.10.2001 г. N 217-ОЗ) б) розничная торговля - 110 (Вредакции Закона Орловской области от 14.03.98 г. N 68-ОЗ) в) (Исключен - Закон Орловской области от 14.03.98 г. N 68-ОЗ) 2. Транспортное обслуживание - 50 3. Ремонт автомобилей - 60 (Исключен - Закон Орловской области от 29.10.2001 г. N 217-ОЗ) 4. Пошив одежды - 15 5. Ремонт обуви - 10 (В редакции Закона Орловской области от 29.10.2001 г. N 217-ОЗ) Индивидуальным предпринимателям, имеющим несколько стационарныхторговых точек, необходимо приобрести патент на право примененияупрощенной системы налогообложения, учета и отчетности на каждуюстационарную торговую точку. При привлечении индивидуальными предпринимателями, не имеющимистационарных торговых точек других физических лиц для осуществленияторговых операций, стоимость патента увеличивается на 25 процентов закаждое привлекаемое лицо. При привлечении физических лиц для работы напериод менее года, расчет производится исходя из фактическиотработанного времени согласно заключенному договору. (Дополнен -Закон Орловской области от 14.03.98 г. N 68-ОЗ) Статья 7. Порядок и сроки уплаты. 1. Приобретение патента рассматривается как приобретение правана применение упрощенной системы налогообложения, учета и отчетностии как предварительная авансовая форма уплаты единого налога. Уплата стоимости патента субъектами малого предпринимательствапроизводится ежеквартально в размере одной четвертой части егостоимости не позднее 15 числа месяца, предшествующего очередномукварталу, за который производится уплата. Суммы, внесенные в оплату стоимости патента, принимаются взачет при расчете сумм налога, подлежащих внесению на основанииданных о доходах (выручке) организации за соответствующий отчетныйпериод. 2. Для индивидуальных предпринимателей уплачиваемая годоваястоимость патента является фиксированным платежом, заменяющим уплатуединого налога на доход за отчетный период. Стоимость патента, уплачиваемая индивидуальнымпредпринимателем, полностью зачисляется в соответствующий местный(районный, городской) бюджет. 3. Организации по итогам хозяйственной деятельности за отчетныйпериод (квартал) не позднее 20-го числа месяца, следующего заотчетным периодом, представляют в налоговый орган расчет подлежащегоуплате единого налога по форме, указанной в приложении к настоящемуЗакону, а также выписку из Книги учета доходов и расходов (посостоянию на последний рабочий день отчетного периода) с указаниемваловой выручки, полученной за отчетный период. Уплата сумм единогоналога, дополнительно причитающихся по расчету, производится в5-дневный срок со дня, установленного для представления расчета. Одновременно с расчетом организации представляют в налоговыйорган для проверки патент, Книгу учета доходов и расходов, кассовуюкнигу, а также платежные поручения об уплате единого налога заотчетный период (с отметкой банка об исполнении платежа). Стоимость патента, уплачиваемого организациями, зачисляется израсчета одной третьей части в Федеральный бюджет, остальные дветретьих зачисляются в соответствующие бюджеты в порядке,установленном пунктом "б" ст. 4 настоящего Закона. (В редакции Закона Орловской области от 12.03.2001 г. N 186-ОЗ) (Статью 8 исключена - Закон Орловской областиот 12.03.2001 г. N 186-ОЗ) Статья 8. Ответственность субъектов малого предпринимательства за нарушение положений настоящего Закона. 1. За утрату патента субъект малого предпринимательства,перешедший на упрощенную систему налогообложения, учета и отчетностиуплачивает штраф в размере 10% стоимости патента. 2. За выявленные нарушения положений настоящего Законаналогоплательщики несут ответственность в порядке и размерах,предусмотренных действующим законодательством Российской Федерации. (Вредакции Закона Орловской области от 12.03.2001 г. N 186-ОЗ) (Пункт 3 исключен - Закон Орловской областиот 12.03.2001 г. N 186-ОЗ) Статья 10. Вступление в силу настоящего Закона. 1. Настоящий Закон вступает в силу со дня его официальногоопубликования в печати. 2. Закон Орловской области N 10-ОЗ от 8 апреля 1996 года "Овведении упрощенной системы налогообложения, учета и отчетности длясубъектов малого предпринимательства в 1996 году" считать утратившимсилу Глава администрации Орловской области Е.С. Строевг. Орел19 февраля 1997 г.N 27-ОЗ Приложение к постановлению областной Думы N 21/174-ОД от 7 февраля 1997 года Штамп предприятия Штамп или отметка (организации) налогового органа В государственную налоговую Получено инспекцию по________________ "___"___________199__г. (району, городу) по __________________________ (полное наименование предприятия, организации) Р А С Ч Е Т единого налога (валовой выручки) организации - субъекта малого предпринимательства за _____________199__ г. тыс. руб.____________________________________________________________________П О К А 3 А Т Е Л И По данным По данным плательщика инспекции____________________________________________________________________1. Валовая выручка - всего2. Ставки единого налога - всего в том числе: а) зачисляемого в федеральный бюджет б) зачисляемого в областной бюджет в) зачисляемого в местный бюджет3. Сумма единого налога - всего в том числе: а) зачисляемого в федеральный бюджет б) зачисляемого в областной бюджет в) зачисляемого в местный бюджет4. Сумма платы за патент, поступившая за отчетный период, засчитываемая в счет обязательств по уплате единого налога - всегов том числе: а) в федеральный бюджет б) в областной бюджет в) в местный бюджет5. К доплате по сроку до 20 числа месяца, следующего за отчетным периодом всего (стр.3 - стр.4)в том числе: а) в федеральный бюджет б) в областной бюджет в) в местный бюджет6. Установленный срок для представления расчета по единому налогу - до 20 числа месяца, следующего за отчетным периодом. Примечание: По строке 1 расчета отражается сумма выручки, полученная отреализации товаров (работ, услуг), имущества, реализованного заотчетный период, и внереализационных доходов.Руководитель организации _____________________ (подпись) (Ф.И.0.)Главный бухгалтер _____________________ (подпись) (Ф.И.0.)Руководитель налогового органа _____________________ (подпись) (Ф.И.0.)Главный бухгалтер _____________________ (подпись) (Ф.И.0.)